ПРАВИТЕЛЬСТВО ЕВРЕЙСКОЙ АВТОНОМНОЙ ОБЛАСТИ

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ

ПРИКАЗ
от 27 марта 2023 г. в„– 54-п

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ВЕДЕНИЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННОГО
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В целях формирования единой учетной политики при централизации учета и в соответствии с пунктом 14 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 в„– 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", пунктом 9 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочное значение и ошибки", утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2017 в„– 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки", пунктом 3 постановления правительства Еврейской автономной области от 16.12.2021 в„– 545-пп "О передаче департаменту финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий органов исполнительной власти Еврейской автономной области"

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Особенности ведения централизованного бухгалтерского учета.
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Заместитель председателя правительства области -
начальник департамента финансов правительства области
А.В.САДАЕВ





Приложение
к приказу департамента
финансов правительства
Еврейской автономной области
от 27.03.2023 в„– 54-п

ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1. Общие положения

1. Особенности ведения централизованного бухгалтерского учета (далее - Особенности) направлены на урегулирование отдельных вопросов ведения централизованного бухгалтерского учета при осуществлении переданных департаменту финансов Еврейской автономной области (далее - Департамент) отдельных полномочий органов исполнительных власти Еврейской автономной области, областных государственных казенных учреждений (далее - Организации) по начислению физическим лицам выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению, ведению бюджетного учета, включая составление и представление бюджетной отчетности, иной обязательной отчетности, формируемой на основании данных бюджетного учета, обеспечение представления такой отчетности в соответствующие государственные органы, в соответствии с постановлением правительства Еврейской автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых правительством Еврейской автономной области, областных государственных казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти Еврейской".
Особенности ведения централизованного бюджетного учета разработаны в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Налоговым кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. в„– 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. в„– 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция в„– 157н);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. в„– 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция в„– 162н);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. в„– 85н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" (далее - Приказ в„– 85н);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. в„– 209н "Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления" (далее - Приказ в„– 209н);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. в„– 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. в„– 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. в„– 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (далее - Приказ в„– 256н);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. в„– 257н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. в„– 258н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Аренда";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. в„– 259н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Обесценение активов";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. в„– 260н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2017 г. в„– 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2017 г. в„– 275н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "События после отчетной даты";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2017 г. в„– 278н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Отчет о движении денежных средств" (далее - Приказ в„– 278н);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 февраля 2018 г. в„– 32н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 февраля 2018 г. в„– 37н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 мая 2018 г. в„– 122н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Влияние изменений курсов иностранных валют";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 мая 2018 г. в„– 124н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июня 2018 г. в„– 145н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Долгосрочные договоры";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июня 2018 г. в„– 146н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концессионные соглашения";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 декабря 2018 г. в„– 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Запасы";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 февраля 2018 г. в„– 34н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Непроизведенные активы";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 ноября 2019 г. в„– 181н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Нематериальные активы";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 ноября 2019 г. в„– 182н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Затраты по заимствованиям";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 ноября 2019 г. в„– 183н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Совместная деятельность";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 ноября 2019 г. в„– 184н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу";
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2020 г. в„– 129н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Финансовые инструменты".
2. Ведение бухгалтерского учета осуществляется областным государственным казенным учреждением "Областной центр учета и казначейства" (далее - ОГКУ "ОЦУиК").
3. График документооборота при централизации бюджетного (бухгалтерского) учета, которым в том числе определяется порядок взаимодействия между Организациями и ОГКУ "ОЦУиК", предусмотрен приложением в„– 14 к настоящим Особенностям.
4. Порядок проведения инвентаризации активов, имущества, учитываемого на забалансовых счетах, обязательств и иных объектов бюджетного учета устанавливается Организациями централизованного учета. Участие сотрудников ОГКУ "ОЦУиК" в инвентаризационных комиссиях не требуется.
5. Настоящими Особенностями определяются:
1) рабочий план счетов централизованного бухгалтерского учета (приложение в„– 1 к настоящим Особенностям);
2) методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;
3) порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;
4) порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты;
5) формы первичных (сводных) учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни, регистров бухгалтерского учета и иных документов бухгалтерского учета, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов;
6) иные решения, необходимые для организации и ведения бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с законодательством с применением государственной информационной системы - автоматизированная система "Смета" - для бюджетного учета и учета заработной платы;
- прикладное программное обеспечение Федерального казначейства "Система удаленного финансового документооборота" - для администрирования доходов.

2. Основные способы ведения бухгалтерского учета

6. При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные Приказами Минфина РФ от 30 марта 2015 г. в„– 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению", от 15 апреля 2021 г. в„– 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению", а также иные документы, предусмотренные приложениями в„– 2 - 13 к настоящим Особенностям.
7. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается руководителем Организации.
8. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами и денежными документами (приходные и расходные кассовые ордера), подписываются уполномоченным руководителем Организации на подписание указанных документов лицом, на которого оформлены в соответствии с законодательством документы, устанавливающие его право на подписание и согласование документов, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами и денежными документами (приходные и расходные кассовые ордера).
9. Первичный учетный документ должен составляться в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно после ее окончания.
Первичные учетные документы, выставленные поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (в том числе в виде электронного документа) последним днем отчетного периода, но поступившие от Организации в месяце, следующем за отчетным:
1) за 5 и более рабочих дней до даты представления отчетности - отражаются предыдущим месяцем;
2) менее 5 рабочих дней до даты представления отчетности - отражаются по дате фактического принятия документа с проставлением соответствующей отметки в полученном документе.
Первичные учетные документы, выставленные поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в последний рабочий день отчетного года, но поступившие от Организации в году, следующим за отчетным:
за 10 и более рабочих дней до даты представления отчетности - отражаются предыдущим месяцем;
менее 10 рабочих дней до даты представления отчетности - отражаются месяцем их поступления.
В соответствии с Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "События после отчетной даты", утвержденного Приказом Минфина РФ от 30 декабря 2017 г. в„– 275н, при поступлении первичных учетных документов после даты подписания (принятия) годовой бухгалтерской отчетности Организации вышестоящим пользователем отчетности указанные операции отражаются в следующем отчетном периоде (в году, следующем за отчетным) как ошибки прошлых лет, обособляются на отдельных счетах бухгалтерского учета, в отдельном регистре с корректировкой входящих остатков на начало года, в котором отражены ошибки прошлых лет. При этом решение об отражении в учете таких документов ошибками прошлых лет Организация определяет самостоятельно и доводит принятое решение до ОГКУ "ОЦУиК" в виде задания.
Первичные учетные документы в виде электронного документа, выставленные поставщиком (подрядчиком, исполнителем) последним днем отчетного периода (за выполненные работы (оказанные услуги) в отчетном периоде), отражаются в данном отчетном периоде. Исключениям являются случаи, когда в электронном документе указывается конкретный период выполнения работ (оказания услуг).
Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в сроки, установленные приказом Минфина, которым утверждаются График документооборота при централизации учета и Порядок взаимодействия между Организациями и ОГКУ "ОЦУиК", для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.
10. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься только по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы.
11. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы. Первичные и сводные учетные документы составляются на бумажных и (или) электронных носителях информации.
12. Платежные документы на осуществление операций по лицевым счетам подписываются квалифицированной электронной подписью.
13. По истечении каждого отчетного месяца первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций (регистрам бухгалтерского учета), должны быть подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы бухгалтером ОГКУ "ОЦУиК".
14. В соответствии с пунктом 26 СГС "Концептуальные основы" первичный учетный документ принимается к бухгалтерскому учету только при условии отражения в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа (при отсутствии унифицированной формы - обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 25 СГС "Концептуальные основы"), и при наличии на документе подписи руководителя Организации или уполномоченных им на то лиц.
После наложения резолюции (подписи) руководителя Организации или уполномоченных им на то лиц бухгалтер ОГКУ "ОЦУиК" принимает к бюджетному учету первичные учетные документы и проставляет в них соответствующие проводки и свою подпись.
15. Форма доверенности на получение материальных ценностей приведена в приложении в„– 2 к настоящим Особенностям.
16. В бухгалтерском учете устанавливается журнальная форма бухгалтерского учета с элементами автоматизации.
Бухгалтерский учет осуществляется по следующим журналам операций:
1) журнал операций по счету "Касса" (далее - Журнал операций в„– 1);
2) журнал операций с безналичными денежными средствами (далее - Журнал операций в„– 2);
3) журнал операций расчетов с подотчетными лицами (далее - Журнал операций в„– 3);
4) журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (далее - Журнал операций в„– 4);
5) журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (далее - Журнал операций в„– 5);
6) журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (далее - Журнал операций в„– 6);
7) журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (далее - Журнал операций в„– 7);
8) журнал по прочим операциям (далее - Журнал операций в„– 8);
9) журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет (Журнал операций в„– 8 - ошибки);
10) журнал операций межотчетного периода (далее - Журнал операций в„– 8 - межотчет);
12) журнал операций по забалансовому счету (Журнал операций в„– 8);
13) Главная книга.
17. Журналы операций, журналы регистрации обязательств, а также ведомости начисленной амортизации (приложение в„– 3 к настоящим Особенностям), бухгалтерские справки распечатываются и подписываются ежемесячно:
1) бухгалтером ОГКУ "ОЦУиК;
2) начальником отдела структурного подразделения ОГКУ "ОЦУиК", в обязанности которого входит осуществление внутреннего контроля в ОГКУ "ОЦУиК".
Главная книга (форма в„– 0504072) формируется отдельно по каждой Организации, подписывается ведущим бухгалтером ОГКУ "ОЦУиК", составившим главную книгу.
18. Записи в Журнале операций в„– 1 производятся ежедневно на основании приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров, оформленных бухгалтером ОГКУ "ОЦУиК".
19. К Журналу операций в„– 2 подшиваются выписки по лицевому счету, платежные документы (платежные поручения, заявки на кассовый расход, заявки на возврат, расходные расписания, уведомления об уточнении принадлежности платежа и иные платежные документы), документы, являющиеся основанием для составления платежных документов (счета, счета-фактуры, заявления на перечисление денежных средств, копии правовых актов и иные документы, являющиеся основанием для составления платежных документов). Журнал операций в„– 2 формируется раздельно по каждому лицевому счету. Платежные документы подписываются квалифицированной электронной подписью.
20. К Журналу операций в„– 3 расчетов с подотчетными лицами подшиваются авансовые отчеты (форма в„– 0504505), при электронном документообороте отчеты о расходах подотчетного лица (форма в„– 0504520) с приложением первичных учетных документов, подтверждающих расходы подотчетного лица. Аналитический учет расчетов ведется в разрезе подотчетных лиц.
21. К Журналу операций в„– 4 подшиваются:
1) акты выполненных работ, оказанных услуг;
2) оригиналы накладных на приобретение товаров;
3) отчеты по установленным формам и другие первичные учетные документы, которые служат подтверждением оказания услуг, выполнения работ, поставки товаров.
22. Аналитический учет расчетов по доходам ведется в Журнале операций в„– 5 в разрезе видов доходов (поступлений) по плательщикам (группам плательщиков) и соответствующим им суммам расчетов.
К Журналу операций в„– 5 подшиваются:
1) первичные документы, указанные в реестре документов, служащих основанием для начисления доходов;
2) соглашения о предоставлении межбюджетных трансфертов;
3) копия нормативного правового акта, предусматривающего предоставление межбюджетных трансфертов;
4) уведомления по расчетам между бюджетами;
5) документы о признании задолженности безнадежной к взысканию;
6) иные аналогичные документы, служащие основанием для начисления доходов.
23. К Журналу операций в„– 6 подшиваются:
1) свод начислений к Журналу операций в„– 6;
2) расчетные ведомости по заработной плате работников Организации в течение месяца и суммы, причитающиеся к выплате при окончательном расчете (форма в„– 0504401), с приложением следующих первичных документов:
- табель учета использования рабочего времени (далее - табель) (форма в„– 0504421);
- копии приказов, распоряжений о назначении, увольнении, перемещении, отпусках;
- копии документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, выплат, компенсаций, реестр расчета страховых взносов.
В Журнале операций в„– 6 отражаются операции по счетам 1.302.10.000 "Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда", 1.303.01.000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" (в части начисленных налогов работникам Организации), 1.304.02.000 "Расчеты с депонентами", 1.304.03.000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда".
24. К Журналу операций в„– 7 подшиваются:
1) приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (форма в„– 0504207);
2) акт приемки материалов (материальных ценностей) (форма в„– 0504220);
3) накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504102);
4) требование-накладная (форма в„– 0504204);
5) накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (форма в„– 0504205);
6) ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210);
7) акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (форма в„– 0504104);
8) акт о списании транспортных средств (форма в„– 0504105);
9) акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма в„– 0504143);
10) акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504101);
11) извещение об осуществлении расчетов между учреждениями (форма в„– 0504805);
12) решение о признании объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510441);
13) акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма в„– 0504103);
14) акт списания материальных запасов (форма в„– 0504230);
15) акт установки (приложение в„– 4 к настоящим Особенностям);
16) акт демонтажа (приложение в„– 5 к настоящим Особенностям);
17) акт разукомплектации (частичной ликвидации) основного средства (приложение в„– 6 к настоящим Особенностям);
18) акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (форма в„– 0510435);
19) решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510440);
20) акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (форма в„– 0510433);
21) дефектная ведомость (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям);
22) копии накладных на приобретение товаров;
23) иные документы, связанные с выбытием и перемещением нефинансовых активов;
24) акт вручения ценных подарков, сувениров, призов в рамках мероприятий (приложение в„– 8 к настоящим Особенностям).
25. Журнал операций в„– 8 применяется для учета Организацией операций, не отраженных в других журналах операций, в том числе операций по счету 1.201.35.000 "Денежные документы" и операций по санкционированию расходов.
При поступлении в кассу денежных документов подшиваются накладные и приходные кассовые ордера с отметкой "фондовый". При выдаче из кассы денежных документов подшиваются расходные кассовые ордера с отметкой "фондовый" и первичные документы, на основании которых осуществляется выдача из кассы денежных документов. Записи в "фондовой кассе" производятся по мере совершения операций на основании отчета кассира.
26. К регистрам бухгалтерского учета в обязательном порядке прилагаются все первичные учетные документы.
При незначительном количестве документов в течение нескольких месяцев одного финансового года допускается их подшивка в одну папку.
Подборку и подшивку первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, иных документов бухгалтерского учета обеспечивает бухгалтер ОГКУ "ОЦУиК, далее передает на ответственное хранение Организациям.

3. Учет нефинансовых активов

В целях отражения в бюджетном учете объектов учета операционной аренды по договору аренды, заключенному на неопределенный срок, следует полагаться на принцип допущения непрерывности деятельности Субъекта централизованного учета, принимая во внимание период бюджетного цикла три года и размер арендных платежей, указанный в договоре аренды.
В случае передачи части объекта имущества в пользование стоимость передаваемой части рассчитывается пропорционально его площади и отражается на соответствующих забалансовых счетах утвержденного Рабочего плана счетов централизованного бюджетного учета.

3.1. Учет основных средств

27. Для учета объектов основных средств используются следующие первичные учетные документы:
- при получении, безвозмездной передаче, продаже объектов основных средств учреждением применяется Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504101);
- при частичной ликвидации объекта основных средств, при выполнении работ по его реконструкции выбытие и прием такого объекта основных средств оформляется Актом приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма в„– 0504103);
- документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях;
- при приемке материальных ценностей в случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика) применяется Акт приемки материалов (материальных ценностей) (форма в„– 0504220);
- для учета движения объектов основных средств внутри учреждения между структурными подразделениями или материально ответственными лицами применяется Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504102).
Объекты основных средств стоимостью до 100000,00 рубля, имеющие сходное назначение и одинаковый срок полезного использования и находящиеся в одном помещении, могут учитываться как инвентарная группа под одним инвентарным номером (библиотечные фонды, периферийные устройства, поступившие одновременно системный блок, монитор, клавиатура, поступившие одновременно столы, шкафы, стулья, кресла и иная мебель, используемые для обстановки одного помещения). Соответствующее решение об объединении таких основных средств в единый инвентарный объект принимает комиссия Организации по поступлению и выбытию активов.
Счетчики учета электроэнергии, теплоэнергии и иные приборы учета учитываются как основные средства.
Локально-вычислительные сети (далее - ЛВС), сканеры, многофункциональное устройство, соединяющее в себе функции принтера, сканера и копира, принтеры, Web-камера, наушники, флэш-память (USB), источник бесперебойного питания, внешний модем, навигатор и другие аналогичные устройства учитываются как отдельные инвентарные объекты.
Коммуникации внутри зданий и сооружений, необходимые для их эксплуатации, системы отопления, водопровода и т.п., пожарная, охранная сигнализация, электрическая и телефонная сеть, другие аналогичные системы (за исключением ЛВС) учитываются в составе зданий. Расходы на их установку, ремонт и расширение не относятся на увеличение стоимости зданий. Выделение из инженерных систем здания системы, являющейся самостоятельным инвентарным объектом либо объектом, признаваемым для целей бухгалтерского учета единым инвентарным комплексом, отвечающее критериям отнесения их к объектам основных средств, осуществляется на основании решения комиссии Организации по поступлению и выбытию активов.
Обстановка дороги (технические средства организации дорожного движения, в том числе дорожные знаки, ограждение, разметка, направляющие устройства, светофоры, системы автоматизированного управления движением, сети освещения, озеленение и малые архитектурные формы) объединяются в один инвентарный объект, признаваемый комплексом объектов основных средств (учитывается в составе дороги).
В составе транспортного средства как запасные части учитываются автоколонки, автосигнализация, буксировочный трос, аптечка, огнетушитель, знак аварийной остановки, резиновые (иные) коврики, съемные чехлы на сидения, канистра, съемный багажник и другие запасные части. Установка дополнительного оборудования на автомобиль признается его дооборудованием при условии улучшения (повышения) качества, мощности, срока полезного использования в сравнении с его первоначальными показателями. Решение о дооборудовании автомобиля принимает комиссия Организации по поступлению и выбытию активов.
В составе фото- и видеотехники учитываются сумки (ящики), сменные насадки, сменные аккумуляторные батареи, зарядные устройства и другие аналогичные предметы. В этих случаях расходы на замену оборудования, вышедшего из строя, не увеличивают балансовую стоимость основных средств.
В составе основных средств учитываются санитайзеры и диспенсеры для антисептиков, бесконтактные термометры, бактерицидные лампы и другое аналогичное оборудование для защиты работников Организации при различных пандемиях.
Передача транспортного средства в рамках движения объектов между Организациями осуществляется вместе с запасными частями, автомобильными шинами и горюче-смазочными материалами (далее - ГСМ).
К группе "Инвестиционная недвижимость" относятся объекты, которые предназначены для получения арендной платы или увеличения стоимости недвижимости:
1) объект недвижимости;
2) часть объекта недвижимости;
3) движимое имущество, составляющее с недвижимым единый комплекс.
В группе "Инвестиционная недвижимость" могут быть объекты:
- принадлежащие на праве оперативного управления;
- полученные в аренду;
- составляющие казну Еврейской автономной области.
Признание объекта основных средств в составе группы "Инвестиционная недвижимость" прекращается с момента прекращения договора аренды и в случае, если в дальнейшем его использование в целях получения арендных платежей (платы за пользование (арендной платы)) не предполагается.
Объекты, по которым сформированы капитальные вложения, но не получено право оперативного управления, учитываются на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование". После регистрации права оперативного управления объект основного средства переносится на счет 01.01.XX на основании выписки о регистрации. Принятие к учету такого объекта на счет 01.01.XX осуществляется на основании решения о признании объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510441).
28. Срок полезного использования объекта основных средств определяется исходя из ожидаемого срока получения экономических выгод и (или) полезного потенциала, заключенного в активе, в порядке, установленном пунктом 35 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 декабря 2016 г. в„– 257н (далее - СГС "Основные средства"), пунктом 44 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. в„– 157н (далее - Инструкция в„– 157н).
Ожидаемый срок использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью определяется на основании Классификации основных средств, установленной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. в„– 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (далее - Постановление Правительства РФ в„– 1), включаемых в амортизационные группы.
При этом в отношении объектов основных средств, эксплуатировавшихся предыдущими собственниками, учитывается срок их фактического использования на дату принятия к учету как разница между сроком полезного использования, установленным Постановлением Правительства РФ в„– 1, и количеством лет (месяцев) эксплуатации предыдущим собственником.
29. Изменение первоначальной стоимости основных средств производится в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и переоценки объектов основных средств.
30. Неучтенные объекты нефинансовых активов, выявленные при проведении проверок и (или) инвентаризаций активов, принимаются к бухгалтерскому учету по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен, установленной для целей бухгалтерского учета на дату принятия к бухгалтерскому учету.
При определении справедливой стоимости в целях принятия к бухгалтерскому учету объекта нефинансового актива комиссией Организации по поступлению и выбытию активов используются данные о ценах на аналогичные материальные ценности, полученные в письменной форме от организаций-изготовителей, сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций, а также в средствах массовой информации и специальной литературе, экспертные заключения (в том числе экспертов, привлеченных на добровольных началах к работе в комиссии Организации по поступлению и выбытию активов) о стоимости отдельных (аналогичных) объектов нефинансовых активов.
При недостаче имущества справедливая стоимость, предъявляемая к возмещению, определяется как отношение рыночной стоимости, определенной исходя из стоимости на аналогичные объекты, приобретенные у поставщика, к общему сроку полезного использования и умноженное на оставшийся срок полезного использования.
31. Для организации бухгалтерского учета и обеспечения контроля сохранности основных средств каждому инвентарному объекту присваивается при принятии к бюджетному учету соответствующий уникальный инвентарный номер, состоящий из 9 знаков, который сохраняется за ним на весь период его нахождения в Организации. Порядковый инвентарный номер соответствует значению "000.00.-0000", в котором первые 5 знаков обозначают код синтетического счета, последние 4 знака - порядковый номер основного средства. В случае необходимости указания местонахождения объекта основных средств вводится дополнительная аналитика перед кодом синтетического учета в виде одного дополнительного знака "0.000.00.-0000". Коды дополнительной аналитики утверждаются актом Организации.
Нанесение инвентарного номера производится непосредственно на объект основного средства ответственными лицами Организации согласно данным ОГКУ "ОЦУиК":
1) штрихкодированием с использованием принтера штрихкода и сканера штрихкода;
2) несмываемой краской.
Присвоение номеров осуществляется в сквозном порядке.
При получении основных средств, эксплуатировавшихся в иных организациях, инвентарные номера, присвоенные прежними балансодержателями, не сохраняются.
Объектам аренды, в отношении которых балансодержатель (собственник) не указал в передаточных документах инвентарный номер, присваивается инвентарный номер в соответствии с настоящим пунктом.
32. В инвентарных карточках учета (форма в„– 0504031), открытых на здания и сооружения, дополнительно отражаются сведения о наличии пожарной, охранной сигнализации и других аналогичных систем, связанных со зданием (прикрепленным к стенам, фундаменту, соединенных между собой кабельными линиями), с указанием даты ввода в эксплуатацию и конкретных помещений, оборудованных системой.
33. Работы, направленные на восстановление пользовательских характеристик основных средств, квалифицируются в качестве ремонта, если в результате восстановления работоспособности технические характеристики объекта основных средств не изменились. Расходы на ремонт и обслуживание не увеличивают балансовую стоимость основных средств. На запасные части, подлежащие замене в ходе ремонта, составляется дефектная ведомость (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям). На запасные части, установленные взамен изношенных, составляется акт установки (приложение в„– 4 к настоящим Особенностям) и акт о списании материальных запасов (форма в„– 0504230).
В случае если Организацией принято решение рассматривать операцию по замене неработоспособных составных частей объекта основного средства на новые как ремонт объекта основного средства, такое решение должно подтверждаться актом технического состояния или иным документом (на усмотрение комиссии Организации по поступлению и выбытию активов), содержащим сведения о техническом состоянии объекта, и заключением о невозможности дальнейшей эксплуатации объекта. Такой документ составляется с привлечением работников Организации, обладающих специальными знаниями, или приглашенными экспертами.
В силу пункта 27 Инструкции в„– 157н результат работ по ремонту объекта основных средств, не изменяющих его стоимость (включая замену элементов в сложном объекте основных средств (в комплексе конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое)), в случае, когда в результате ремонта не созданы объекты нефинансовых активов, соответствующие критериям признания объектов основных средств, подлежит отражению в регистре бухгалтерского учета - инвентарной карточке (форма в„– 0504031) соответствующего объекта основного средства путем внесения записей о произведенных изменениях, без отражения на счетах бухгалтерского учета. При этом основанием для отражения результата работ по ремонту основного средства будет являться акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма в„– 0504103).
В качестве монтажных работ квалифицируются работы в рамках отдельной сделки, в ходе которых осуществляется соединение частей объекта друг с другом и (или) присоединение объекта к фундаменту (основанию, опоре). Стоимость монтажных работ учитывается при формировании первоначальной стоимости объекта основных средств. Если монтажные работы осуществляются в отношении объекта основных средств, первоначальная стоимость которого уже сформирована, то их стоимость списывается на расходы (учитывается при формировании стоимости продукции, работ, услуг).
Затраты на модернизацию, дооборудование, реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, объектов основных средств относятся на увеличение балансовой стоимости этих основных средств после окончания предусмотренных государственным контрактом (сметой) объемов работ, если по результатам проведенных работ улучшились (повысились) первоначально принятые нормативные показатели функционирования объектов основных средств.
Затраты по замене части объекта основного средства при проведении капремонта капитализируются (замена двигателя в автомобиле, замена коммуникаций при капремонте здания, иные аналогичные затраты). При этом стоимость объекта основного средства уменьшается на стоимость заменяемых частей.
Замена системного блока компьютера на новый, приводящий к изменению технических характеристик компьютера (увеличение производственной мощности, объема оперативной памяти, скорости выполнения операций и иные изменения), является модернизацией основного средства.
Заключение о том, изменилось ли функциональное назначение техники в результате замены системного блока, представляет в ОГКУ "ОЦУиК" комиссия Организации по поступлению и выбытию активов. В этом случае проводится ликвидация (полная разукомплектация) (исходный объект полностью списывается, а вместо него образуется несколько других объектов) существующего объекта и в состав материальных запасов поступают запасные части (монитор, пригодные для использования запчасти системного блока и иные запасные части). Из этих и вновь приобретенных (иных) запасных частей собирается объект основных средств (компьютер), учитываемый под новым инвентарным номером.
При осуществлении мероприятия по списанию (ликвидации, разборке, утилизации), разукомплектации имущества, принадлежащего Организации на праве оперативного управления, а также при выполнении ремонтных работ в распоряжение Организации могут поступать отходы (металлолом), а также комплектующие, запасные части и другие "вторичные" материалы. Учет полученных материалов осуществляется на соответствующих счетах аналитического учета счета 0.105.00.000 "Материальные запасы".
Разукомплектация (частичная ликвидация) объектов основных средств оформляется актом о разукомплектации (частичной ликвидации) основного средства (приложение в„– 6 к настоящим Особенностям).
Фактическая стоимость материальных запасов, остающихся у Организации в результате разборки, утилизации (ликвидации) основных средств или иного имущества, определяется в соответствии с положениями пункта 106 Инструкции в„– 157н. В аналогичном порядке определяется и фактическая стоимость материальных запасов, приходуемых по результатам ремонтных работ.
При принятии решения о проведении ликвидации основного средства с остаточной стоимостью списание остаточной стоимости осуществляется как списание начисленного убытка от обесценения при выбытии объектов основных средств.
Частичная ликвидация объекта основных средств оформляется актом приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма в„– 0504103). Если основное средство на дату частичной ликвидации имеет начисленную амортизацию и накопленный убыток, то их показатели по ликвидируемой (демонтируемой) части основного средства нужно рассчитать для списания с бухгалтерского учета. Для этого комиссии Организации по поступлению и выбытию активов необходимо определить стоимость ликвидируемой (демонтируемой) части основного средства. После этого начисленную сумму амортизации и накопленный убыток, приходящиеся на ликвидируемую (демонтируемую) часть, необходимо рассчитать по формуле:

Сумма амортизации стоимость балансовая сумма
(убытка от обесценения) = ликвидируемой / стоимость ОС x начисленной
ликвидируемой части части ОС амортизации (убытка
от обесценения)
на дату ликвидации.

После расчета суммы амортизации и убытка от обесценения, которые приходятся на ликвидируемую (демонтируемую) часть основного средства, списываются с учета.
Ликвидация объектов основных средств осуществляется силами Организации, а при отсутствии соответствующих возможностей - с привлечением специализированных организаций. При ликвидации объекта силами Организации составляется акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (форма в„– 0510435).
В случае частичной ликвидации (разукомплектации) объекта основного средства при условии, что стоимость ликвидируемых (разукомплектованных) частей не была выделена в документах поставщика, стоимость таких частей определяется пропорционально следующим показателям (в порядке убывания важности):
1) площадь;
2) объем;
3) вес;
4) иной показатель, установленный комиссией Организации по поступлению и выбытию активов.
Модернизация основных средств - это обновление, улучшение, усовершенствование объекта, добавление ему новых качеств. Решение о проведении модернизации оформляется распорядительным актом руководителя Организации.
Затраты на создание активов при проведении модернизации могут формировать капитальные вложения (с дальнейшим признанием в стоимости объекта), если соблюдаются критерии признания такого объекта основным средством в соответствии с пунктом 8 СГС "Основные средства". При этом сумма затрат на проведение модернизации, учтенная в стоимости ранее, списывается в расход текущего периода с учетом накопленной амортизации.
Сведения о модернизации заносятся в инвентарную карточку учета нефинансовых активов (форма в„– 0504031).
Если после проведения модернизации срок полезного использования по основному средству остался прежним, начисление амортизации осуществляется по норме, которая была определена при введении этого объекта в эксплуатацию, до полного погашения измененной первоначальной стоимости.
В случае увеличения срока полезного использования по основному средству амортизация начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. Годовая сумма амортизации рассчитывается, начиная с месяца, в котором был изменен срок полезного использования. При расчете учитывается остаточная стоимость объекта на дату изменения срока полезного использования и уточненная норма амортизации. Норма исчисляется исходя из оставшегося срока полезного использования на дату его изменения.
Пригодные для дальнейшего использования узлы (детали), замененные в ходе модернизации, дооборудования, реконструкции объектов основных средств, подлежат оприходованию и включению в состав материальных запасов по текущей оценочной стоимости.
Результаты проведенной модернизации, дооборудования, реконструкции объекта нефинансового актива оформляются актом о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма в„– 0504103).
При объединении в один объект нескольких инвентарных объектов, ранее учитываемых на счете 0.101.00.000 "Основные средства", стоимость вновь образованного инвентарного объекта определяется путем суммирования балансовых стоимостей и сумм начисленной амортизации. Бухгалтерские записи отражаются с применением счета 0.401.10.172 "Доходы от операций с активами".
Операция по объединению инвентарных объектов отражается в бухгалтерской справке (форма в„– 0504833). Списание объединяемых объектов оформляется актом о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (форма в„– 0504104). Ранее открытые инвентарные карточки закрываются, при этом в разделе 3 в графе "Причина списания" осуществляется запись "В результате объединения с инвентарными объектами" с указанием номера объединенного объекта. В инвентарной карточке, открытой для нового инвентарного объекта, возникшего в результате объединения, следует также указать ссылку на инвентарные номера объединяемых объектов.
34. Поступление и внутреннее перемещение основных средств оформляются первичными документами:
1) приходным ордером на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (форма в„– 0504207) (в случае отсутствия первичных учетных документов на поступающие основные средства (в том числе при возмещении ущерба, причиненного виновным лицом));
2) авансовым отчетом (форма в„– 0504505) (при условии оформления на бумажном носителе) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы;
3) отчетом о расходах подотчетного лица (форма в„– 0504520) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы;
4) актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504101);
5) решением о признании объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510441);
6) извещением (форма в„– 0504805) (при межведомственных расчетах, а также в рамках движения объектов между казенными учреждениями Еврейской автономной области, подведомственными одному главному распорядителю средств областного бюджета (далее - ГРБС), территориальными органами ГРБС и ГРБС при реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования);
7) актом о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма в„– 0504103);
8) накладной на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504102) (при внутреннем перемещении объектов основных средств между ответственными лицами в Организации);
9) актом установки (приложение в„– 4 к настоящим Особенностям);
10) актом о результатах инвентаризации (форма в„– 0504835) (при оприходовании неучтенных объектов основных средств, выявленных при инвентаризации).
В части объектов основных средств стоимостью до 10000 руб. включительно поступление оформляется актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504101), решением о признании объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510441), а выдача в эксплуатацию оформляется ведомостью на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210) и служит основанием для списания с балансового учета, с одновременным отражением на счетах забалансового учета по балансовой стоимости введенного в эксплуатацию объекта.
35. Выбытие основных средств, в том числе объектов основных средств стоимостью до 10000 руб., находящихся в эксплуатации, оформляется первичными документами:
1) актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (форма в„– 0504101) (при передаче в безвозмездное или возмездное пользование, при межведомственных расчетах, в рамках движения объектов между казенными учреждениями Еврейской автономной области, подведомственными одному ГРБС, территориальными органами ГРБС и ГРБС при реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования, при продаже объектов нефинансовых активов);
2) извещением (форма в„– 0504805) (при межведомственных расчетах, а также в рамках движения объектов между казенными учреждениями Еврейской автономной области, подведомственными одному ГРБС, территориальными органами ГРБС и ГРБС при реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования);
3) актом разукомплектации (частичной ликвидации) основного средства (приложение в„– 6 к настоящим Особенностям);
4) актом о результатах инвентаризации (форма в„– 0504835) (при списании недостач, выявленных по результатам инвентаризации; несоответствии критериям актива);
5) решением о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510440).
Списание объектов основных средств осуществляется на основании заключения о их непригодности для дальнейшей эксплуатации. В случае если заключение эксперта на списание объектов основных средств не требуется, заключение производится специалистами Организации, наделенными таковыми полномочиями.
36. Основные средства, непригодные для дальнейшего использования в деятельности Организации (не соответствующие критериям актива), выводятся из эксплуатации на основании решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510440) по результатам проведенной инвентаризации.
Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов принимает комиссия Организации по поступлению и выбытию активов. До момента оформления их списания, а также реализации мероприятий по демонтажу, утилизации, уничтожению они учитываются за балансом на счете 02 "Материальные ценности, принятые на хранение".
Перевод объектов основных средств в иную категорию объектов бухгалтерского учета (списанные Организацией с балансового учета по причине их несоответствия требованиям актива) на забалансовый счет 02 осуществляется на основании бухгалтерской справки (форма в„– 0504833) в условной оценке - один объект, один рубль.
37. Амортизация объектов основных средств и комплекса объектов основных средств начисляется линейным способом и отражается в ведомости начисленной амортизации (приложение в„– 3 к настоящим Особенностям).
При приобретении объектов основных средств стоимостью от 10000 до 100000 рублей включительно сумма начисленной амортизации отражается в решении о признании объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510441).
38. Результаты проведенной на первое число отчетного года переоценки объектов основных средств подлежат отражению в бухгалтерском учете обособленно. Результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года и принимаются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года пропорционально изменению стоимости основного средства.
При переоценке объекта основных средств накопленная амортизация пересчитывается пропорционально изменению первоначальной стоимости объекта таким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоцененной стоимости. При этом балансовая стоимость и накопленная амортизация в соответствии с законодательством увеличиваются (умножаются) на одинаковый коэффициент таким образом, чтобы при их суммировании получить переоцененную стоимость на дату проведения переоценки.
39. По материальным ценностям, полученным безвозмездно от организаций государственного сектора в качестве основных средств, отражение операций осуществляется с применением корреспонденции счетов передающей стороны по стоимости, определенной передающей стороной, отраженной в передаточных документах. В дальнейшем проверяется их соответствие критериям учета в составе основных средств или материальных запасов в соответствии с законодательством и настоящими Особенностями.
Если по указанным основаниям полученные основные средства следует классифицировать как материальные запасы, они должны быть приняты к учету в составе основных средств, а затем переведены в категорию материальных запасов сразу же после принятия к учету.
Если материальные ценности, полученные безвозмездно от организаций государственного сектора в качестве основных средств, в соответствии с законодательством и настоящими Особенностями могут быть классифицированы как основные средства, необходимо уточнить код ОКОФ, счет учета, нормативный и оставшийся срок полезного использования.
В случае если счет учета основных средств для полученных объектов, определенный в соответствии с законодательством, не совпадает с данными передающей стороны, объект основных средств должен быть принят к учету с применением корреспонденции счетов передающей стороны, а затем в соответствии с законодательством должен быть переведен на соответствующий счет учета бухгалтерской справкой (форма в„– 0504833) на основании решения комиссии Организации по поступлению и выбытию активов.
В ситуации, когда для полученного основного средства оставшийся срок полезного использования, определенный в соответствии с законодательством, истек, но амортизация полностью не начислена, производится доначисление амортизации до 100% в месяце, следующем за месяцем принятия основного средства к учету.
Если по полученному основному средству передающей стороной амортизация начислялась с нарушением законодательства, пересчет начисленных сумм амортизации не производится.
В случае отсутствия на дату принятия объекта к учету информации о начислении амортизации пересчет амортизации не производится. При этом начисление амортизации осуществляется исходя из срока полезного использования, установленного с учетом срока фактической эксплуатации поступившего объекта.
40. Принятие к учету основных средств, полученных безвозмездно в виде пожертвований, оформленных в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, осуществляется на основании акта приема-передачи, оформленного в свободной форме с обязательным наличием данных принимающей и передающей стороны с указанием жертвователем назначения передаваемого имущества. Объекты нефинансовых активов принимаются к бухгалтерскому учету по справедливой стоимости. Справедливую стоимость определяет комиссия Организации по поступлению и выбытию активов.
Основные средства, поступившие в качестве пожертвования, с учетом положений статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации закрепляются за Организацией на праве оперативного управления.
Организация, принимающая пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должна вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.
41. Исправительные операции по переводу нефинансовых активов из состава основных средств в состав материальных запасов, вызванные необходимостью исправления допущенных в учете ошибок текущего года, отражаются в учете способом "красное сторно" на дату обнаружения ошибки на счетах в соответствии с СГС "Учетная политика".
42. Сверка аналитических данных по счетам учета "Основные средства" с данными Главной книги (форма в„– 0504072) осуществляется по мере необходимости путем составления Оборотной ведомости (форма в„– 0504035).

3.2. Учет материальных запасов

43. Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные пунктами 38, 39 Инструкции в„– 157н, стоимостью не более 10000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете в составе материальных запасов (в том числе печати, штампы, клише для печатей). В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в Организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением на счете 0.105.00.000 путем передачи между ответственными лицами. Решение об отнесении таких активов к материальным ценностям принимает комиссия Организации по поступлению и выбытию активов.
В составе прочих материальных запасов учитываются маски, перчатки, антисептики и иные аналогичные средства для защиты работников Организации при различных пандемиях.
Единицей бухгалтерского учета материальных запасов является однородная группа товаров, характеризующаяся общим целевым или функциональным назначением, сходными техническими характеристиками, что позволяет им быть функционально заменяемыми и удовлетворять одинаковые потребности. Небольшие внешние отличия не учитываются (марка, цвет, размер, производитель и иные небольшие внешние отличия).
44. Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости с учетом сумм налога на добавленную стоимость. Фактическая стоимость материальных запасов формируется в следующем порядке:
1) при приобретении за плату стоимость материальных запасов определяется в соответствии с государственным контрактом на поставку;
2) при получении материальных запасов безвозмездно по договору дарения (пожертвования), а также оприходовании материальных запасов, остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, стоимость материальных запасов определяется исходя из их справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен.
Справедливая стоимость:
- формируется на дату принятия материальных запасов к бюджетному учету и равна сумме денежных средств, которая могла быть получена в результате продажи указанных активов на дату принятия к бюджетному учету;
- определяется на основании договора дарения (пожертвования), иного документа, подтверждающего факт безвозмездной передачи имущества, при условии наличия в документе текущей рыночной стоимости объекта.
45. При безвозмездном поступлении материальных запасов от государственных и муниципальных органов и организаций стоимость материальных запасов определяется по фактической стоимости с учетом сумм, уплачиваемых Организацией за доставку материальных запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования.
46. Каждому наименованию присваивается отдельный номенклатурный номер (шифр), который состоит из 9 знаков и выглядит следующим образом: "000.00.-0000", в котором первые 5 знаков обозначают счет аналитического учета, последние 4 знака - порядковый номер материального запаса.
47. Поступление, внутреннее перемещение и списание материальных запасов оформляются следующими документами:
1) первичные учетные документы, предусмотренные условиями государственного контракта;
2) авансовый отчет (форма в„– 0504505) (при условии оформления на бумажном носителе) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы;
3) отчет о расходах подотчетного лица (форма в„– 0504520) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы;
4) извещение (форма в„– 0504805) (при межведомственных расчетах, в рамках движения объектов между казенными учреждениями Еврейской автономной области, подведомственными одному ГРБС, территориальными органами ГРБС и ГРБС при реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования);
5) приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (форма в„– 0504207) (в случае отсутствия первичных учетных документов на поступающие материальные запасы, при оприходовании неучтенных объектов материальных запасов, выявленных при инвентаризации, материальные запасы, поступившие от разукомплектации, разборки, выбытия основных средств и иные случаи в соответствии с законодательством);
6) акт приемки материалов (материальных ценностей) (форма в„– 0504220) (в случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика));
7) требование-накладная (форма в„– 0504204) (при внутреннем перемещении материальных запасов между ответственными лицами в Организации);
8) накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (форма в„– 0504205);
9) карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (форма в„– 0504206);
10) ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210);
11) акт списания материальных запасов (форма в„– 0504230);
12) акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма в„– 0504143);
13) акт установки (приложение в„– 4 к настоящим Особенностям) (в случае невозможности включения выдачи материальных запасов в ведомость формы в„– 0504210);
14) акт о списании ГСМ (приложение в„– 9 к настоящим Особенностям) (для списания смазочных материалов, жидкостей, расходуемых по нормам, топлива, израсходованного не по путевым листам (покос травы, откачка жидкостей из выгребной ямы, уборка снега и других аналогичных мероприятий));
15) решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510440).
При списании запасных частей, используемых при проведении ремонтов транспортных средств, замене других неисправных комплектующих дополнительно к акту списания (форма в„– 0504230) оформляется дефектная ведомость (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям).
Учет использования легковых автомобилей и ГСМ ведется в путевых листах. Формы путевых листов легкового и грузового автомобиля, автобуса, специализированной техники устанавливаются актом Организации.
Списание материальных запасов (в том числе ГСМ) производится по средней фактической стоимости. Оценка материальных запасов по средней фактической стоимости производится по каждой группе (виду) запасов путем деления общей фактической стоимости группы (вида) запасов на их количество, складывающихся, соответственно, из средней фактической стоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение текущего месяца на дату списания.
Нормы расхода ГСМ (в том числе смазочных материалов и специальных жидкостей) разрабатываются и утверждаются актом Организации на основе Распоряжения Министерства транспорта Российской Федерации от 14 марта 2008 г. в„– АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте". Расход ГСМ сверх указанных норм не допускается.
Организация ежемесячно представляет путевые листы в ОГКУ "ОЦУиК" в соответствии с приказом Минфина, которым утверждаются График документооборота при централизации учета и Порядок взаимодействия между Организациями и ОГКУ "ОЦУиК", по истечении отчетного месяца. Проводки по оприходованию ГСМ совершаются последним днем месяца на основании счета-фактуры, накладной и детализированного отчета о производимых операциях с использованием топливных карт. Списание ГСМ осуществляется последним днем месяца на основании путевых листов.
Отражение перемещения ГСМ в бухгалтерском учете (отпуск, временная нетрудоспособность, увольнение водителя) между ответственными лицами осуществляется последним днем месяца на основании детализированного отчета о производимых операциях с использованием топливных карт, независимо от даты отпуска, временной нетрудоспособности, увольнения (или иных причин) ответственных лиц. Передача ГСМ между ответственными лицами осуществляется по требованию-накладной (форма в„– 0504204), составленной в момент фактической передачи, на основании путевых листов и чеков заправочных станций о произведенной заправке автомобиля.
Сверка аналитических данных по счетам учета "Материальные запасы" с данными Главной книги (форма в„– 0504072) осуществляется по мере необходимости путем составления Оборотной ведомости (форма в„– 0504035).
Материальные запасы, полученные в случае разукомплектации (частичной ликвидации) нефинансовых активов, принимаются к учету по текущей оценочной стоимости на основании акта разукомплектации (частичной ликвидации) основного средства (приложение в„– 6 к настоящим Особенностям).
Списание одежды, обуви и другого мягкого инвентаря, выданных и пришедших в негодность, осуществляется на основании дефектной ведомости (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям) и акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма в„– 0504143).
50. Исправительные операции по переводу нефинансовых активов из состава материальных запасов в состав основных средств, вызванные необходимостью исправления допущенных в учете ошибок текущего года, отражаются в учете способом "красное сторно" на дату обнаружения ошибки на счетах в соответствии с СГС "Учетная политика".
51. Выдача со склада специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (далее - спецодежда) работникам Организации в бухгалтерском учете оформляется как передача в эксплуатацию материальных запасов на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210). Выдача работникам Организации и сдача ими спецодежды фиксируются записью в акте приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (форма в„– 0510434).
Внутреннее перемещение спецодежды между ответственными лицами осуществляется по требованию-накладной (форма в„– 0504204).
Смывающие или обеззараживающие средства списываются на основании акта о списании материальных запасов (форма в„– 0504230).
Спецодежда списывается с баланса только в случае, если она пришла в негодность в результате носки и срок ее службы истек. Списание спецодежды производится на основании акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма в„– 0504143) и дефектной ведомости (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям).
52. Материальные запасы, непригодные для дальнейшего использования в деятельности Организации (не соответствующие критериям актива), выводятся из эксплуатации на основании решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (форма в„– 0510440) по результатам проведенной инвентаризации.
До момента оформления их списания, а также реализации мероприятий по демонтажу, утилизации, уничтожению они учитываются за балансом на счете 02 "Материальные ценности, принятые на хранение" в условной оценке - один объект, один рубль.
53. При учете продуктов питания используются нормы питания, установленные актом Организации.
Нормы выдачи сухого пайка определяются актом Организации. Списание сухих пайков производится на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210) и акта списания материальных запасов (форма в„– 0504230).
Продукты питания, пришедшие в негодность, а также уменьшение массы продуктов питания в результате естественной убыли (в пределах норм естественной убыли) списываются на основании дефектной ведомости (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям) и акта о списании материальных запасов (форма в„– 0504230).
54. Материальные ценности в виде бланков строгой отчетности, ценных подарков (сувенирной продукции) подлежат отражению в бухгалтерском (бюджетном) учете на счете 0.105.36.34X.
Отражение призов, знамен, кубков, а также материальных ценностей, в том числе ценных подарков и сувениров, на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" осуществляется с момента выдачи их с мест хранения работнику (сотруднику) учреждения, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия и (или) вручение ценных подарков (сувенирной продукции), и до момента представления им документа, подтверждающего вручение ценных подарков (сувенирной продукции). По факту документального подтверждения вручения ценных подарков (сувенирной продукции) их стоимость относится на расходы текущего финансового периода (по дебету счета 040120272 "Расходы материальных запасов текущего финансового года"). В случае одновременного представления работником (сотрудником) учреждения, ответственным за приобретение призов, знамен, кубков, а также материальных ценностей, в том числе ценных подарков и сувениров, а также за организацию протокольного (торжественного) мероприятия и (или) вручение ценных подарков (сувенирной продукции), документов, подтверждающих их приобретение и вручение, информация о таких материальных ценностях на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" не отражается и стоимость по факту поступления одномоментно относится на расходы текущего финансового периода (по дебету счета 040120272 "Расходы материальных запасов текущего финансового года").
Стоимость бланков строгой отчетности, ценных подарков (сувенирной продукции), выданных из мест хранения работнику Организации, ответственному за их выдачу, следует отнести на расходы текущего финансового периода счета 0.401.20.272 на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210).
55. Неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности учитываются на забалансовом счете 01.22 "Имущество, полученное в пользование (движимое имущество - неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности)" по стоимости, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре. Расходы на приобретение неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности отражаются по дебету счета 40150 "Расходы будущих периодов". Расходы будущих периодов (кредит счета) подлежат отнесению на финансовый результат текущего финансового года на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833) (дебет счетов 40120 "Расходы текущего финансового года" ежемесячно (последним днем отчетного месяца) равными долями в течение срока, предусмотренного лицензионным договором, но не более срока действия исключительного права на результат интеллектуальной деятельности. В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, устанавливается срок - пять лет.

3.3. Порядок проведения инвентаризации

56. Инвентаризации подлежит все имущество Организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежит имущество, не учтенное по каким-либо причинам. Проведение инвентаризации осуществляется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. в„– 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" на основании решения о проведении инвентаризации (форма в„– 0510439), изменения решения о проведении инвентаризации (форма в„– 0510447). Участие работников ОГКУ "ОЦУиК" в постоянно действующих инвентаризационных комиссиях Организаций (далее - инвентаризационная комиссия) не требуется.
57. Проведение инвентаризации обязательно:
1) при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи имущества;
2) в случае стихийного бедствия, пожара, аварии или других чрезвычайных ситуаций, в том числе вызванных экстремальными условиями;
3) при смене ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
4) при передаче (возврате) комплекса объектов учета (имущественного комплекса) в аренду, управление, безвозмездное пользование, хранение, а также при выкупе, продаже комплекса объектов учета (имущественного комплекса);
5) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года;
6) при ликвидации перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса;
7) в других случаях, предусмотренных законодательством.
58. Для проведения инвентаризации в Организации создается инвентаризационная комиссия. Состав инвентаризационной комиссии утверждается актом Организации.
До начала проверки фактического наличия имущества специалистом ОГКУ "ОЦУиК" формируются инвентаризационные описи по данным бухгалтерского учета и передаются в Организацию.
59. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии ответственных лиц.
Инвентаризационные описи заполняются с использованием средств вычислительной техники. Исправление ошибок производится во всех экземплярах описей путем зачеркивания неправильных записей и проставления над зачеркнутыми правильных записей. Исправления должны быть оговорены и подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и ответственными лицами.
В описях не допускается оставлять незаполненные строки, на последних страницах незаполненные строки прочеркиваются.
60. При выявлении объектов, не принятых на учет, а также объектов, по которым в регистрах бухгалтерского учета отсутствуют или указаны неправильные данные, характеризующие их, инвентаризационная комиссия должна включить в опись правильные сведения и технические показатели по этим объектам.
Оценка выявленных инвентаризацией неучтенных объектов должна быть произведена по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен, установленной для целей бухгалтерского учета на дату принятия к бухгалтерскому учету, а износ определен по действительному техническому состоянию объектов с оформлением сведений об оценке и износе соответствующими актами.
61. В графе 8 инвентаризационной описи (форма в„– 0504087) отражается информация об имуществе на дату проведения инвентаризации с учетом оценки его технического состояния и (или) степени его вовлеченности в хозяйственный оборот (статус объекта учета) в виде номера кода.
62. Для объектов основных средств применяются следующие коды:
1) 8.1. "в эксплуатации";
2) 8.2. "находится на консервации";
3) 8.3. "требуется ремонт";
4) 8.4. "не соответствует требованиям эксплуатации";
5) 8.5. "не введен в эксплуатацию";
6) 8.6. "в резерве".
63. Для материальных запасов применяются следующие коды:
1) 8.7. "в запасе для использования";
2) 8.8. "на хранении";
3) 8.9. "поврежден";
4) 8.10. "истек срок хранения";
5) 8.11. "в эксплуатации".
64. Для объектов незавершенного строительства применяются следующие коды:
1) 8.12. "ведется строительство";
2) 8.13. "объект находится на консервации";
3) 8.14. "строительство объекта приостановлено без консервации";
4) 8.15. "готовится передача в собственность иному публично-правовому образованию";
5) 8.16. "строительство не начиналось";
6) 8.17. "отрицательная экспертиза".
65. Для нематериальных активов применяются следующие коды:
1) 8.18. "в эксплуатации, срок прав обладания по правоустанавливающим документам не истек";
2) 8.19. "срок прав обладания истек".
66. В графе 9 инвентаризационной описи формы в„– 0504087 отражается информация о возможных способах вовлечения имущества в хозяйственный оборот.
67. Для объектов основных средств применяются следующие коды:
1) 9.1. "планируется ремонт";
2) 9.2. "планируется списание с дальнейшей утилизацией";
3) 9.3. "планируется межведомственная (внутриведомственная) передача";
4) 9.4. "планируется введение в эксплуатацию";
5) 9.5. "планируется дооснащение".
68. Для материальных запасов применяются следующие коды:
1) 9.6. "продолжить хранение";
2) 9.7. "планируется списание".
69. Для объектов незавершенного строительства применяются следующие коды:
1) 9.8. "планируется завершение строительства (реконструкции, технического перевооружения)";
2) 9.9. "консервация объекта";
3) 9.10. "передача объекта незавершенного строительства другим субъектам хозяйственной деятельности".
70. Для нематериальных активов применяется код 9.11. "планируется списание в связи с истечением срока прав обладания".
71. По всем отклонениям, выявленным в ходе инвентаризации, а также по объектам учета, по которым установлено их несоответствие условиям признания актива, инвентаризационная комиссия составляет ведомость расхождений по результатам инвентаризации (форма в„– 0504092).
После чего комиссией Организации по поступлению и выбытию активов необходимо принять решение по неиспользуемым основным средствам:
1) о их дальнейшем списании и ликвидации;
2) о передаче в рамках межведомственных расчетов (передача государственным учреждениям Еврейской автономной области, подведомственным разным ГРБС, передача между ГРБС и иные случаи в рамках межведомственных расчетов);
3) о консервации;
4) о учете на соответствующих забалансовых счетах Рабочего плана счетов.
Ведомость расхождений составляется с использованием средств вычислительной техники.
Недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча относятся на виновных лиц. В тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на расходы.
72. При инвентаризации нематериальных активов необходимо проверить:
1) наличие документов, подтверждающих права Организации на его использование;
2) правильность и своевременность отражения нематериальных активов в балансе.
73. Проверка фактического наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков по ответственным лицам.
74. Инвентаризация расчетов с поставщиками, подотчетными лицами, работниками Организации и другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Акты сверок с нулевым сальдо на конец отчетного периода не оформляются. В случае невозможности подписания актов сверок с контрагентами по причине их территориальной удаленности или по иным причинам такие акты сверок направляются контрагенту по почте. В случае отсутствия ответа на направленные письма с приложением актов сверок задолженность по таким контрагентам принимается к учету по данным бухгалтерского учета Организации.
При этом в результате сверки необходимо определить действующих контрагентов, а также контрагентов, у которых отсутствуют идентификационные признаки. На балансовых счетах должна учитываться задолженность в разрезе контрагентов, данные по которым были идентифицированы с данными государственных реестров.
По результатам проведенной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (в том числе по средствам, полученным во временное распоряжение) необходимо проанализировать тип задолженности:
- текущая;
- просроченная - ведется работа по взысканию задолженности;
- своевременно не возвращенная контрагентом в случае расторжения государственного контракта - ожидается поступление задолженности;
- безнадежная к взысканию (в случае наличия документов, подтверждающих прекращение обязательства);
- сомнительная.
В случае если задолженность не является текущей, соответствующую отметку с указанием типа задолженности по каждому дебитору или кредитору необходимо проставить в заключении инвентаризационной комиссии в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) (форма в„– 0504089). После чего комиссией Организации по поступлению и выбытию активов необходимо принять решение о ее списании с балансового учета и учету на соответствующих забалансовых счетах Рабочего плана счетов при необходимости.
Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.
75. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах. Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи и списываются на расходы. На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения причин, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц.
76. Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в текстовой части пояснительной записки (форма в„– 0503160).
77. По объектам, полученным и переданным в пользование (не являющимся объектами аренды), безвозмездное пользование, отраженным на соответствующих счетах 0.111.00.000 "Права пользования активами", 01 "Имущество, полученное в пользование", 25 "Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" и 26 "Имущество, переданное в безвозмездное пользование", осуществляется проверка имущества в разрезе правовых оснований, контрагентов, мест нахождения указанного имущества, ответственных лиц, а также проверка правильности учета информации о данных объектах.
Данные по результатам проведенной инвентаризации по вышеуказанным объектам отражаются в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (форма в„– 0504087), при этом графы 8, 9 описи не заполняются.
78. При инвентаризации имущества, находящегося на забалансовых счетах, применяются следующие инвентаризационные описи.
79. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (форма в„– 0504087) применяется для счетов 02 "Материальные ценности на хранении", 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры", 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных", 21 "Основные средства в эксплуатации", 27 "Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)", 32 "Имущество казны стоимостью до 10000,00 рубля включительно в эксплуатации", 38 "Сметная стоимость создания (реконструкции) объекта концессии", 39 "Доходы от инвестиций на создание (реконструкцию) объекта концессии".
80. Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма в„– 0504089) применяется для счетов 0.304.01.000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение", 0.401.40.000 "Доходы будущих периодов", 0.401.50.000 "Расходы будущих периодов", 04 "Сомнительная задолженность", 10 "Обеспечение исполнения обязательств", 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами", 35 "Взносы на формирование фонда капитального ремонта многоквартирных домов", "Расходы на капитальный ремонт многоквартирных домов за счет средств фонда капитального ремонта".
При оформлении вышеуказанных инвентаризационных описей графы 8, 9 описи не заполняются.
81. При инвентаризации расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение, применяется опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма в„– 0504089).

4. Учет денежных средств

82. Учет кассовых операций организуется и ведется в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. в„– 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
83. Кассовая книга ведется автоматизированным способом. Общее количество листов кассовой книги за год скрепляют печатью и заверяют подписью:
1) руководителя Организации;
2) уполномоченного лица ОГКУ "ОЦУиК".
84. В составе денежных документов учитываются:
1) почтовые марки;
2) почтовые конверты с марками.
Учет операций с денежными документами ведется отдельно от операций с денежными средствами в Журнале операций в„– 8. Списание отражается в отчете о расходовании денежных средств (приложение в„– 10 к настоящим Особенностям).

5. Учет расчетов с подотчетными лицами

85. Денежные средства выдаются в подотчет безналичным путем на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, и командировочные расходы.
Выдача в подотчет денежных средств на расходы Организации, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, производится работникам Организации, приведенным в перечне лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет на приобретение товаров (работ, услуг), который утверждается актом Организации.
Авансы на командировочные расходы выдаются в подотчет всем лицам, направленным в служебную командировку в соответствии с актом Организации, работающим в Организации на основании трудовых договоров.
86. При определении размера дополнительных расходов, связанных со служебными командировками, Организации руководствуются постановлением губернатора Еврейской автономной области от 20.10.2015 в„– 282 "о служебных командировках в пределах Российской Федерации".
87. Денежные средства на хозяйственные нужды выдаются в подотчет на основании заявки-обоснования закупки товаров, работ, услуг малого объема (форма в„– 0504518) и письменного заявления (в свободной форме с указанием банковских реквизитов работника Организации, назначения аванса и срока, на который он выдается). Аванс выдается в пределах сумм, определяемых целевым назначением.
Максимальный срок выдачи денежных средств в подотчет на расходы по приобретению товаров, работ, услуг составляет 10 календарных дней.
88. Предельная сумма выдачи денежных средств в подотчет одному подотчетному лицу на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг с учетом перерасхода, устанавливается в размере 100000 (ста тысяч) рублей.
Передача выданных (перечисленных) в подотчет денежных средств одним лицом другому запрещается.
89. Выдача денежных средств в подотчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Работник Организации представляет в ОГКУ "ОЦУиК" заявление о выдаче денежных средств в подотчет. Ответственным специалистом ОГКУ "ОЦУиК" проставляется отметка о наличии или отсутствии на текущую дату задолженности за работником Организации по ранее выданным ему авансам. При наличии задолженности указываются ее сумма, дата и номер документа, которым оформлена выдача денежных средств в подотчет, ставится подпись. В случае отсутствия задолженности за работником Организации на заявлении проставляется отметка "Задолженность отсутствует" с указанием даты и подписи ответственного специалиста. После этого заявление представляется на подпись руководителю Организации.
90. Об израсходовании полученных сумм подотчетное лицо представляет на проверку в ОГКУ "ОЦУиК" авансовый отчет (форма 0504505) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Авансовый отчет (форма 0504505) (при условии оформления на бумажном носителе) представляется подотчетным лицом не позднее 3 рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства, или не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки. Срок предоставления может быть продлен на основании служебной записки работника Организации (с указанием конкретных причин продления), согласованной с руководителем Организации, но не более чем на 10 дней.
Все прилагаемые к отчетам документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, с обязательным заполнением необходимых граф, реквизитов, наличием печатей, подписей и иных обязательных реквизитов.
После проверки отчетов ОГКУ "ОЦУиК" представляет их на утверждение руководителю Организации, после чего производится полный расчет по ним. Основанием для выплаты работнику Организации перерасхода служит авансовый отчет (форма в„– 0504505).
Оплата дополнительных расходов, таких как выбор места в самолете, оплата проезда на такси, и других аналогичных расходов, не связанных с целью командирования работников, осуществляется только при наличии разрешительной визы руководителя Организации на соответствующем заявлении работника.
91. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) перечисляется на личную банковскую карту подотчетного лица в течение 30 календарных дней со дня утверждения авансового отчета.
Остаток неиспользованного аванса удерживается из заработной платы подотчетного лица не позднее 3 рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства, с соблюдением требований, установленных статьями 137 и 138 Трудового кодекса Российской Федерации.
В случае увольнения работника Организации, имеющего задолженность по подотчетным суммам, остаток этой задолженности удерживается из причитающихся при увольнении работнику Организации выплат.
По своевременно не возвращенным и не удержанным из заработной платы (денежного содержания) суммам задолженности подотчетных лиц (в том числе уволенных работников Организации) в установленном порядке ведется претензионная работа, а задолженность подлежит учету на счете 0.209.30.000.
92. В случае приобретения электронного пассажирского билета для проезда к месту командировки и обратно, оформленному в соответствии с требованиями, установленными Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 8 ноября 2006 г. в„– 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" и Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 21 августа 2012 г. в„– 322 "Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте", возмещение расходов производится в размере стоимости такого билета. Итоговая стоимость перевозки и форма оплаты в обязательном порядке указываются на проездных документах. Оплата электронного билета посредством банковской карты, владельцем которой работник Организации не является, не допускается.
Оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение электронного билета, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающие перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, способ оплаты.
93. К первичным учетным документам, подтверждающим расходы на проезд, относятся проездные документы и посадочные талоны, на которых указываются дата, время поездки и номер рейса.
Один раз в месяц (при наличии движения денежных документов) подотчетное лицо представляет авансовый отчет (форма в„– 0504505) с приложением отчета о расходовании денежных документов согласно (приложению в„– 10 к настоящим Особенностям), который составляется на основании реестра отправленной корреспонденции (далее - реестр писем). Реестр писем должен содержать обязательные реквизиты: дата отправки письма, наименование получателя, адрес отправки, номер исходящего письма, стоимость пересылки. Реестр писем хранится у лица, ответственного за отправку корреспонденции.

6. Порядок санкционирования расходов

94. Устанавливается следующий порядок отражения принятых обязательств:
1) принятые обязательства по заработной плате перед работниками Организации, расчетам по прочим выплатам, пособиям и выплатам социального характера, страховым взносам по заработной плате отражаются в бухгалтерском учете последним днем месяца в сумме начислений;
2) принятые обязательства по государственным контрактам с юридическими и физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей отражаются в день заключения соответствующих контрактов;
3) принятые обязательства по оплате продукции, работ, услуг без заключения государственных контрактов отражаются на дату принятия к оплате разовых счетов, актов выполненных работ (оказанных услуг);
4) принятые обязательства по оплате товаров, работ, услуг через подотчетных лиц, командировочных расходов отражаются на основании платежных документов, сформированных в соответствии с письменными заявлениями получателей аванса, утвержденными руководителем Организации, на дату выдачи под отчет денежных средств с дальнейшей корректировкой на суммы произведенных расходов по принятому и утвержденному авансовому отчету (форма в„– 0504505);
5) принятые обязательства по налогам, сборам и иным платежам в бюджет отражаются на основании налоговых карточек, расчетов и налоговых деклараций, расчета по страховым взносам, бухгалтерских справок (форма в„– 0504833) с приложением расчетов на дату начисления кредиторской задолженности;
6) принятые обязательства по неустойкам (штрафам, пеням) отражаются на основании счетов, решений суда, исполнительных листов, актов Организации на дату вступления в силу решения суда, поступления исполнительного листа, принятия решения об уплате соответственно;
7) принятые обязательства по кредиторской задолженности по государственным контрактам, заключенным в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего года, подлежащим исполнению в текущем финансовом году, отражаются первым рабочим днем отчетного года на основании актов сверок взаимных расчетов по состоянию на начало текущего года;
8) принятые обязательства по предоставлению из областного бюджета межбюджетных трансфертов, обусловленных соглашением о предоставлении субсидий или иных межбюджетных трансфертов, - в сумме заключенных соглашений, обусловленных порядком (правилами), не предусматривающими заключение соглашения, - в сумме, указанной в нормативном правовом акте Еврейской автономной области;
9) сумма принимаемых обязательств определяется на основании извещений об осуществлении закупок с использованием конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), размещаемых в единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС закупки), или при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в размере начальной (максимальной) цены контракта.
95. Принятые денежные обязательства отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
1) принятые денежные обязательства по заработной плате перед работниками Организации, расчетам по прочим выплатам, пособиям и выплатам социального характера, страховым взносам по заработной плате отражаются в бухгалтерском учете последним днем месяца в сумме начислений;
2) принятые денежные обязательства по государственным контрактам с юридическими и физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей отражаются на основании товарной накладной и (или) акта приемки-передачи, счета, счета-фактуры (согласно условиям государственного контракта), акта оказанных услуг, акта выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-2, КС-3), иного документа, подтверждающего выполнение работ (оказание услуг) на момент фактического получения документа;
3) суммы предварительной оплаты должны отражаться как принятые денежные обязательства датой выплаты аванса;
4) принятые денежные обязательства по оплате товаров, работ, услуг через подотчетных лиц, командировочных расходов отражаются на основании платежных документов, сформированных в соответствии с письменными заявлениями получателей аванса, утвержденными руководителем Организации, на дату выдачи под отчет денежных средств с дальнейшей корректировкой на суммы произведенных расходов по авансовому отчету (форма в„– 0504505);
5) принятые денежные обязательства по налогам, сборам и иным платежам в бюджет отражаются на основании расчетов и налоговых деклараций на дату начисления кредиторской задолженности, бухгалтерских справок (форма в„– 0504833) с приложением расчетов;
6) принятые денежные обязательства по неустойкам (штрафам, пеням) отражаются на основании счетов, решений суда, исполнительных листов, актов Организации на дату вступления в силу решения суда, поступления исполнительного листа, принятия решения об уплате соответственно;
7) принятые денежные обязательства по кредиторской задолженности по государственным контрактам, заключенным в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего года, подлежащим исполнению в текущем финансовом году, отражаются первым рабочим днем отчетного года на основании актов сверок взаимных расчетов по состоянию на начало текущего года.
В случае превышения принятых обязательств и принятых денежных обязательств над доведенными лимитами бюджетных обязательств такие обязательства принимаются в пределах объемов лимитов бюджетных обязательств очередных финансовых годов на соответствующих аналитических счетах счета 0.502.20.000 "Санкционирование по первому году, следующему за текущим (очередным финансовым годом)", 0.502.30.000 "Санкционирование по второму году, следующему за текущим (первому году, следующему за очередным)", 0.502.40.000 "Санкционирование по второму году, следующему за очередным", 0.502.90.000 "Санкционирование на иные очередные года (за пределами планового периода)".
Подтверждение исполнения принятых денежных обязательств осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета в пользу физических или юридических лиц.
96. При поступлении документов, корректирующих стоимость отраженных расходов (затрат), в случае необходимости по факту отражаются соответствующие корректировочные записи по операциям санкционирования на момент поступления таких документов.
97. Неисполненная часть принятого обязательства по государственным контрактам на конец текущего финансового года подлежит перерегистрации в соответствии с суммой фактически оказанных услуг, приобретенных товаров.

7. Порядок ведения бухгалтерского учета средств
на забалансовых счетах

98. Все ценности, учтенные на забалансовых счетах, инвентаризируются в порядке и сроки, установленные для основных средств и материальных запасов, учитываемых на балансе.
99. На счете 02 "Материальные ценности на хранении" учитывается имущество, в отношении которого принято решение комиссии Организации по поступлению и выбытию активов о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) его дальнейшего использования, материальные ценности, не соответствующие критериям активов до момента его демонтажа (утилизации, уничтожения).
Списание имущества с счета 02 "Материальные ценности на хранении" осуществляется одномоментно при получении акта утилизации на основании:
1) акта о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (форма в„– 0504104);
2) акта о списании транспортного средства (форма в„– 0504105);
3) акта списания материальных запасов (форма в„– 0504230);
4) акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма в„– 0504143);
5) акта утилизации (по форме исполнителя государственного контракта);
6) акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (форма в„– 0510435).
Внутреннее перемещение по счету отражается на основании требования-накладной (форма в„– 0504204).
100. На счете 03 "Бланки строгой отчетности" учитываются находящиеся на хранении и выдаваемые под отчет бланки строгой отчетности (бланки удостоверений и вкладышей к ним, справок, свидетельств, трудовые книжки, топливные карты, квитанции, электронные транспортные карты и иные виды бланков строгой отчетности). Бланки строгой отчетности учитываются по условной цене - один бланк, один рубль.
С момента выдачи материальных ценностей в виде бланков строгой отчетности работнику Организации, ответственному за их выдачу, указанные материальные ценности отражаются на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности" до момента представления им документа, подтверждающего их выдачу (уничтожение испорченных бланков).
Внутреннее перемещение бланков между ответственными лицами осуществляется на основании требования-накладной (форма в„– 0504204).
Списание использованных, а также испорченных бланков строгой отчетности производится по акту о списании бланков строгой отчетности (форма в„– 0504816) по стоимости, по которой бланки строгой отчетности были ранее приняты к учету на основании отчета о расходовании бланков строгой отчетности (приложение в„– 11 к настоящим Особенностям).
Порядок хранения, выдачи и список лиц, ответственных за бланки строгой отчетности, утверждаются актом Организации.
101. На счете 04 "Сомнительная задолженность" учитывается задолженность неплатежеспособных дебиторов с момента принятия комиссией Организации по поступлению и выбытию активов решения о ее списании с балансового учета Организации.
Основанием для принятия решений о списании с баланса и принятия к учету задолженности на счет 04 "Сомнительная задолженность" являются инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма в„– 0504089) с приложением подтверждающих документов (решения суда, выписки из сведений о государственной регистрации юридических лиц (ЕГРЮЛ) и иных подтверждающих документов).
Списание задолженности с забалансового учета осуществляется бухгалтерской справкой (форма в„– 0504833) на основании решения комиссии Организации по поступлению и выбытию активов в случае наличия документов, подтверждающих прекращение обязательства смертью (ликвидацией) дебитора, а также по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно законодательству Российской Федерации.
102. На счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" учитываются призы, кубки, приобретаемые в целях награждения (дарения), в том числе ценные подарки, сувениры, грамоты, поздравительные открытки.
Поступление имущества на счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" осуществляется на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210) при одномоментном его списании со счета 0.105.00.000 "Материальные запасы" для выдачи награждаемым лицам.
Ценные подарки и сувениры учитываются по стоимости их приобретения. Внутреннее перемещение призов, кубков, ценных подарков и сувениров производится на основании требования-накладной (форма в„– 0504204).
Списание ценных подарков и сувениров производится на основании акта списания материальных запасов (форма в„– 0504230) и ведомости на получение подарков (приложение в„– 12 к настоящим Особенностям) либо иных документов, подтверждающих их выдачу награждаемым лицам.
Списание испорченных ценных подарков и сувениров производится на основании акта списания материальных запасов (форма в„– 0504230) с приложением документов, подтверждающих порчу ценных подарков и сувениров.
Внутреннее перемещение по счету отражается на основании требования-накладной (форма в„– 0504204).
103. Учет на счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" ведется по стоимости приобретения. Учету подлежат запасные части и другие комплектующие, которые могут быть использованы на других автомобилях (нетипизированные запасные части и комплектующие) (автомобильные шины, колесные диски, аккумуляторы, наборы автоинструмента, аптечки, огнетушители, двигатели, покрышки, карбюраторы, коробки передач, фары, турбокомпрессоры и иные аналогичные запасные части).
Не подлежат учету на счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" расходные материалы (лампы, фильтры, свечи, предохранители, тормозные колодки и иные расходные материалы), используемые при техническом обслуживании (ремонте) транспортных средств.
Поступление на счет 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" отражается при установке (передаче ответственному лицу) соответствующих запчастей после списания со счета 0.105.36.000 "Прочие материальные запасы" на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма в„– 0504210).
Выбытие со счета 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" отражается при:
- списании автомобиля по установленным причинам, безвозмездной их передаче по акту о списании материальных запасов (форма в„– 0504230);
- установке новых запчастей взамен непригодных к эксплуатации на основании акта о списании материальных запасов (форма в„– 0504230), акта установки (приложение в„– 4 к настоящим Особенностям);
- истечении срока годности медикаментов в аптечке на основании акта о списании материальных запасов (форма в„– 0504230), дефектной ведомости (приложение в„– 7 к настоящим Особенностям).
Аналитический учет по счету ведется в Карточке количественно-суммового учета в разрезе автомобилей и ответственных лиц.
104. На счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами" учитываются суммы просроченной задолженности, не востребованной кредиторами, списанные с балансового учета на основании правового акта руководителя Организации.
Основанием для принятия решений о списании кредиторской задолженности с баланса и принятии ее на счет 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами" являются:
1) инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма в„– 0504089);
2) докладная записка руководителю Организации о выявлении кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами.
Списание задолженности Организации с забалансового учета осуществляется бухгалтерской справкой (форма в„– 0504833) на основании решения инвентаризационной комиссии, утвержденного руководителем Организации.
105. Выбытие объектов основных средств со счета 21 "Основные средства в эксплуатации" по причине признания их неактивами (в том числе в связи с выявлением порчи и (или) принятия решения о их списании (уничтожении)) производится аналогично основным средствам стоимостью свыше 10000 руб.

8. Учет расчетов с различными дебиторами и кредиторами

106. Дебиторская задолженность прошлых лет возвращается в доход областного бюджета.
В бухгалтерском учете и отчетности возврат дебиторской задолженности прошлых лет через лицевой счет Организации отражается в разрезе тех кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов, в разрезе которых отражались соответствующие выплаты по расходам в прошлые отчетные периоды. При отсутствии в текущем отчетном периоде указанных кодов (составных частей кодов) суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по расходам отражаются по тем кодам, которые могут быть применены в целях отражения указанных расходов согласно действующему порядку применения кодов классификации расходов бюджетов.
107. Начисление (уменьшение) штрафных санкций, пеней, неустоек в рамках досудебного урегулирования спора по выставленным претензиям отражается в учете датой направления соответствующего требования.
108. Признание дебиторской задолженности на счете 0.209.30.000 при ее переносе со счетов 0.206.00.000, 0.208.00.000 осуществляется в связи с:
1) расторжением государственного контракта (в момент расторжения государственного контракта);
2) увольнением работника Организации, за которым числится подотчетная сумма (в день увольнения);
3) увольнением работника Организации, за которым числятся переплаты зарплаты и иных выплат, учтенные ранее по дебету счета 0.206.11.000 (в день увольнения).
Переносу на счет 0.209.30.000 подлежат только те суммы заработной платы, которые в соответствии с законодательством Организация вправе удерживать. В случае оспаривания работником Организации оснований и (или) суммы задолженности по излишне выплаченным ему суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы) переплата отражается по дебету 0.209.30.56X и кредиту 0.401.10.13X.
109. Задолженность по исполнительным листам на взыскание денежных средств за счет казны Еврейской автономной области принимается к бюджетному учету датой входящей регистрации документа.

9. Отражение результата финансовой деятельности

110. Стоимость подписки на периодические (справочные) издания списывается на расходы текущего финансового года (учитываются в составе затрат на выполнение работ, оказание услуг) на счете 1.401.20.000 "Расходы текущего финансового года" без предварительного отражения на счете по учету прочих материальных запасов по мере поступления таких изданий.
К расходам текущего финансового года затраты по подписке относятся только в части, приходящейся на фактически поступившие в Организацию периодические печатные издания (на основании документа, подтверждающего их получение).
111. Счет 0.401.50.000 "Расходы будущих периодов" предназначен для учета сумм расходов, начисленных Организацией в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
В составе расходов будущих периодов на счете 0.401.50.000 "Расходы будущих периодов" отражаются расходы, связанные с:
1) страхованием имущества, гражданской ответственности;
2) неравномерно производимым ремонтом основных средств;
3) взносами в фонд капитального ремонта;
4) неисключительными правами, срок полезного использования которых составляет не более 12 месяцев, но переходит за пределы года возникновения таких прав.
Затраты, произведенные Организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов и подлежат отнесению на финансовый результат текущего финансового года равномерно по 1/n за месяц в течение периода, к которому они относятся, где n - количество месяцев, в течение которых будет осуществляться списание.
Признание расходов на осуществление капитального ремонта расходами текущего финансового периода производится на основании документально подтвержденных данных о проведении капитального ремонта.
112. Счет 0.401.60.000 предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат Организации, по обязательствам, не определенным по величине и (или) времени исполнения.
В Организации формируется резерв для:
1) предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи в бюджет;
2) оплаты возникающих претензий и исков.
Каждый резерв используется только на покрытие тех расходов, в отношении которых он был создан.
Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв, осуществляется за счет суммы резерва.
Резерв по претензиям, искам признается на основании предъявленных претензий, исков в следующем порядке:
- по оспоримым претензионным требованиям, по которым предполагается досудебное урегулирование, - на дату получения претензионного требования;
- по оспоримым исковым требованиям, по которым не предполагается досудебное урегулирование, - на дату уведомления о принятии иска к судебному производству.
Размер резерва по претензиям, искам признается в полной сумме претензионных требований и исков.
Оценка обязательства в связи с предстоящей оплатой отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск определяется на текущий год до 30 декабря предыдущего года.
Оценка обязательств осуществляется бухгалтером отдела расчетов по оплате труда ОГКУ "ОЦУиК" на основании сведений о неиспользованных днях отпуска (приложение в„– 20 к настоящим Особенностям) по каждому работнику Организации. Сведения представляются в ОГКУ "ОЦУиК" до 20 декабря года, предшествующего году, на который осуществляется расчет резерва (приложение в„– 13 к настоящим Особенностям).
Сумма резерва Организацией формируется ежегодно.
Расчет оценки обязательства по заработной плате производится по формуле:

РО = К x ЗПср, где:

РО - резерв отпусков;
К - количество дней отпуска, не использованных за прошлые годы, работников Организации в соответствующем году согласно сведениям отдела кадров Организации;
ЗПср - среднедневной заработок.
113. Оценка обязательств по сумме страховых взносов рассчитывается в среднем по Организации по формуле:

Рсв = РО x С, где:

С - ставка страховых взносов (30,2%).
Операция по формированию резерва Организации отражается в бухгалтерском учете в последний рабочий день текущего финансового года на последующий финансовый год в соответствии с положениями Инструкции в„– 157н, Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. в„– 162н, Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 16 декабря 2010 г. в„– 174н.
В случае избыточности суммы признанного резерва или в случае прекращения выполнения условий признания резерва неиспользованная сумма резерва списывается с отнесением на уменьшение расходов текущего периода.
При недостаточности сумм резерва осуществляется его изменение (уточнение).

10. Порядок исправления ошибок

114. Способами внесения исправлений в первичные учетные документы являются:
1) метод внесения исправлений в изначальный первичный учетный документ;
2) метод выставления корректирующего документа.
115. Исправления в электронные первичные документы вносятся путем выставления нового, исправленного экземпляра электронного документа в порядке, предусмотренном для исправления счета-фактуры. При этом исправленный электронный документ должен содержать указания на номер исправляемого электронного документа, а также дату исправления.
Внесение исправлений в электронные документы приводит к следующим учетным изменениям:
1) в случае внесения изменений в стоимостные показатели (количество и (или) цену) после проведения документа с исправлением в бухгалтерском учете делаются соответствующие проводки на разницу (сторно при уменьшении или дополнительные проводки при увеличении);
2) при возникновении необходимости изменения номенклатуры в бухгалтерском учете отражаются сторнировочные проводки в отношении исправляемых номенклатурных позиций и формируются проводки по новым, исправленным, номенклатурным позициям.
116. Если документом изменяются, например: "Адрес доставки", "Ответственные лица", "Грузоотправитель" или "Грузополучатель", то проведение такого документа на бухгалтерских проводках не отражается.
117. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета, производится в следующем порядке (Инструкция в„– 157н):
1) ошибка за отчетный период, обнаруженная до момента представления бухгалтерской (финансовой) отчетности и не требующая внесения изменения данных в регистрах бухгалтерского учета (журналах операций), исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым исправленного текста и суммы. Одновременно в регистре бухгалтерского учета, в котором производится исправление ошибки, на полях против соответствующей строки за подписью главного бухгалтера делается надпись: "Исправлено";
2) ошибка, обнаруженная до момента представления бухгалтерской (финансовой) отчетности и требующая внесения изменений в регистр бухгалтерского учета (журнал операций), в зависимости от ее характера отражается последним днем отчетного периода дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "красное сторно", и дополнительной бухгалтерской записью;
3) по решению Минфина в отношении Организации ошибка, обнаруженная до утверждения представленной ему бюджетной отчетности и требующая внесения изменений в регистры бухгалтерского учета (журналы операций), в зависимости от ее характера отражается последним днем отчетного периода дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью, оформленной по методу "красное сторно", и (или) дополнительной бухгалтерской записью. Информация об указанных бухгалтерских записях и об изменении показателей бюджетной отчетности подлежит раскрытию в пояснительной записке, представляемой в составе уточненной бюджетной отчетности;
4) ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "красное сторно", и (или) дополнительной бухгалтерской записью.
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета, - справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Отражение исправлений в электронном регистре бухгалтерского учета осуществляется лицами, ответственными за ведение регистра, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, записями, подтвержденными справками.

14. Учет расчетов по доходам

118. Начисление задолженности от возврата (по возврату) восстановленных остатков целевых средств по полученным (предоставленным) в прошлые отчетные периоды осуществляется:
1) по межбюджетным трансфертам - на основании Уведомления по расчетам между бюджетами (форма в„– 0504817);
2) по субсидиям, предоставленным бюджетным и автономным учреждениям, иным юридическим лицам, - на основании Сводной информации для начисления задолженности от возврата восстановленных остатков субсидий бюджетными и автономными учреждениями, иными юридическими лицами и отражается датой составления указанной информации (последним числом отчетного месяца).
119. Уточненные поступления и платежи (за исключением невыясненных поступлений) отражаются следующими проводками:
1) отмена суммы поступлений доходов с неверными реквизитами отражается способом "красное сторно" по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0.210.02.000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0.205.00.000 "Расчеты по доходам", счета 0.209.00.000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 0.303.05.73X "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет";
2) уточнение суммы поступлений доходов на верные реквизиты отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0.210.02.000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0.205.00.000 "Расчеты по доходам", счета 0.209.00.000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 0.303.05.73X "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет".
120. Начисление от предоставления межбюджетных трансфертов сумм доходов по полученным целевым межбюджетным трансфертам по выполнению условий при передаче активов отражается на основании отчета о произведенных расходах, финансовым источником которых являются межбюджетные трансферты, предоставленные из федерального бюджета, на основании заключенных соглашений.
121. Начисление сумм доходов по полученным целевым иным безвозмездным поступлениям, по выполнению условий при передаче активов осуществляется на основании информации о произведенных фактических целевых расходах, финансовым источником которых являются данные безвозмездные поступления.

15. Событие после отчетной даты

122. Факты хозяйственной жизни, признаваемые событием после отчетной даты (далее - СПОД), отражаются в годовой отчетности при условии их существенности в следующих случаях:
1) на отчетную дату на недвижимость уже получены документы и начат процесс подготовки регистрации права, а право было зарегистрировано после отчетной даты;
2) завершение судебного процесса после отчетной даты, которым подтверждается наличие на отчетную дату актива или обязательства;
3) обнаружение ошибки после отчетной даты (при условии принятия отчетности);
4) иные случаи, определенные Организацией.
СПОД отражается в отчетности независимо от того, положительно или отрицательно они повлияли на финансовое состояние Организации.

16. Отдельные решения, необходимые для организации и ведения
бухгалтерского учета

123. Расчетные листки формируются ОГКУ "ОЦУиК" один раз в месяц при окончательном расчете с работниками Организации, выдаются сотруднику лично в руки либо на основании доверенности уполномоченному лицу Организации. При увольнении работника Организация выдает расчетный листок в день окончательного расчета с ним.
124. Табель учета использования рабочего времени (форма в„– 0504421) составляется в одном экземпляре уполномоченным на это лицом Организации, передается в отдел расчетов по оплате труда ОГКУ "ОЦУиК".
В вышеуказанном табеле регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового (служебного) распорядка, или фактические затраты рабочего времени. В верхней половине строки по каждому работнику Организации, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений. В нижней части строки записываются также часы работы в ночное время. Отметки в табеле о причинах неявок на работу, работе в режиме неполного рабочего времени или за пределами нормальной продолжительности рабочего времени по инициативе работника Организации или работодателя (представителя нанимателя), сокращенной продолжительности рабочего времени и другие отметки производятся на основании документов, оформленных надлежащим образом (листок нетрудоспособности, справка о выполнении государственных или общественных обязанностей, письменное предупреждение о простое, заявление о совместительстве, письменное согласие работника Организации на сверхурочную работу в случаях, установленных законодательством, и прочие документы, оформленные надлежащим образом).
При регистрации отклонений в случае наличия у одного работника Организации двух видов отклонений в один день (период) нижняя часть строки записывается в виде дроби, числитель которой - условное обозначение вида отклонений, а знаменатель - часы работы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника Организации в табеле повторяется.
В целях табелирования работников Организации работодатель (представитель нанимателя) может применять специальные коды в случаях отклонений от нормального использования рабочего времени:
1) "НБ" - отстранение работника Организации от работы;
2) "БЛ" - отсутствие работника Организации по причине болезни без подтверждающего документа;
3) "ДО" - дополнительный день отдыха;
4) "НП" - простой по причинам, не зависящим от работодателя (представителя нанимателя) и работника Организации;
5) "Д" - диспансеризация;
6) "ДА" - домашний арест;
7) "Кр" - перерыв для кормления ребенка;
8) "НОД" - нерабочий оплачиваемый день.
При наличии работы в ночное время и сверхурочных часов в верхней строке указывается общее количество часов отработанного времени, в том числе ночные и сверхурочные, в нижней строке указывается количество часов, отработанных в ночное время и количество сверхурочных часов.
Табель заполняется за 1 половину текущего месяца, за отчетный месяц. Отдельный табель заполняется на увольняемых работников Организации.
125. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом и отражается в ведомости начисленной амортизации (приложение в„– 3 к настоящим Особенностям).
126. Перенос данных по счетам бухгалтерского учета, не приводящих к изменению валюты баланса Организации, отражается в бухгалтерском (бюджетном) учете в качестве операций межотчетного периода прямой проводкой на основании бухгалтерской справки (форма в„– 0504833) в Журнале операций в„– 8 - межотчет в следующих случаях:
1) при изменении порядка применения кодов (составных частей кодов) классификации доходов или расходов бюджета перенос показателей незавершенных расчетов;
2) при внесении изменений в план счетов в части изменения порядка формирования кодов счетов бухучета;
3) в иных аналогичных случаях.

17. Изменение настоящих Особенностей

127. Внесение изменений в настоящие Особенности осуществляется с соблюдением СГС "Учетная политика".
128. Порядок хранения первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности устанавливается Организацией в соответствии с правилами организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, местного самоуправления и организациях, утвержденными Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 31 марта 2015 г. в„– 526.
129. Порядок хранения первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтерского учета в электронном виде утверждается актом Организации.





Приложение в„– 1
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ
ЦЕНТРАЛИЗОВАННОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1. Балансовые счета

Наименование счета
Номер счета
Разрезы аналитического учета
код по бюджетной классификации
код счета бюджетного учета, КОСГУ
номер разряда
1 - 17
18 - 26
1
2
3
4
Раздел 1. Нефинансовые активы
Основные средства - недвижимое имущество учреждения <*>
Классификация расходов
0 101 10 000
Вид имущества;
объект основных средств и (или) инвентарная группа; инвентарный номер; местонахождение инвентарных объектов (адрес, место хранения); ответственное лицо
Основные средства - иное движимое имущество учреждения
Классификация расходов
0 101 30 000
Вид имущества;
объект основных средств и (или) инвентарная группа; инвентарный номер; местонахождение инвентарных объектов (адрес, место хранения); ответственное лицо
Основные средства - имущество в концессии
Классификация расходов
0 101 90 000
Вид имущества;
объект основных средств и (или) инвентарная группа; инвентарный номер; местонахождение инвентарных объектов (адрес, место хранения); ответственное лицо
Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения
Классификация расходов
0 102 30 000
Инвентарный номер;
ответственное лицо;
объект учета
Нематериальные активы - имущество в концессии
Классификация расходов
0 102 90 000
Инвентарный номер;
ответственное лицо;
объект учета
Непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения
Классификация расходов
0 103 10 000
Объект;
ответственное лицо;
идентификационный номер объекта (кадастровый, реестровый, учетный);
местонахождение (адрес)
Непроизведенные активы - иное движимое имущество
Классификация расходов
0 103 30 000
Объект;
ответственное лицо;
идентификационный номер объекта (кадастровый, реестровый, учетный);
местонахождение (адрес)
Непроизведенные активы - в составе имущества концедента
Классификация расходов
0 103 90 000
Объект;
ответственное лицо;
идентификационный номер объекта (кадастровый, реестровый, учетный);
местонахождение (адрес)
Амортизация недвижимого имущества учреждения
Классификация расходов
0 104 10 000
Объект;
идентификационный номер объекта (инвентарный, кадастровый, реестровый, учетный)
Амортизация иного движимого имущества учреждения
Классификация расходов
0 104 30 000
Объект;
идентификационный номер объекта (инвентарный, кадастровый, реестровый, учетный)
Амортизация прав пользования активами
Классификация расходов
0 104 40 000
Объект;
идентификационный номер объекта (инвентарный, кадастровый, реестровый, учетный)
Амортизация имущества, составляющего казну
Классификация расходов
0 104 50 000
Объект;
идентификационный номер объекта (инвентарный, кадастровый, реестровый, учетный)
Амортизация прав пользования нематериальными активами
Классификация расходов
0 104 60 000
Объект;
идентификационный номер объекта (инвентарный, кадастровый, реестровый, учетный)
Амортизация имущества учреждения в концессии
Классификация расходов
0 104 90 000
Объект;
идентификационный номер объекта (инвентарный, кадастровый, реестровый, учетный)
Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения
Классификация расходов
0 105 30 000
Наименование;
ответственное лицо;
местонахождение (адрес, место хранения)
Вложения в недвижимое имущество учреждения
Классификация расходов
0 106 10 000
Объект вложений;
идентификационный номер (кадастровый (при наличии), реестровый, учетный номер или номер (код) Федеральной адресной инвестиционной программы);
ответственное лицо
Вложения в иное движимое имущество учреждения
Классификация расходов
0 106 30 000
Объект вложений;
идентификационный номер (кадастровый (при наличии), реестровый, учетный номер или номер (код) Федеральной адресной инвестиционной программы);
ответственное лицо
Вложения в объекты финансовой аренды
Классификация расходов
0 106 40 000
Объект вложений;
идентификационный номер (кадастровый (при наличии), реестровый, учетный номер или номер (код) Федеральной адресной инвестиционной программы);
ответственное лицо
Вложения в объекты государственной (муниципальной) казны
Классификация расходов
0 106 50 000
Объект вложений;
идентификационный номер (кадастровый (при наличии), реестровый, учетный номер или номер (код) Федеральной адресной инвестиционной программы);
ответственное лицо
Вложения в права пользования нематериальными активами
Классификация расходов
0 106 60 000
Объект вложений;
идентификационный номер (кадастровый (при наличии), реестровый, учетный номер или номер (код) Федеральной адресной инвестиционной программы);
ответственное лицо
Вложения в имущество концедента
Классификация расходов
0 106 90 000
Объект вложений;
идентификационный номер (кадастровый (при наличии), реестровый, учетный номер или номер (код) Федеральной адресной инвестиционной программы);
ответственное лицо;
контрагент;
правовое основание
Недвижимое имущество учреждения в пути
Классификация расходов
0 107 10 000
Объект нефинансового актива;
идентификационный номер (учетный номер или номер (код) федеральной адресной инвестиционной программы);
контрагент
Иное движимое имущество учреждения в пути
Классификация расходов
0 107 30 000
Объект нефинансового актива;
идентификационный номер (учетный номер или номер (код) федеральной адресной инвестиционной программы);
контрагент
Нефинансовые активы, составляющие казну
Классификация расходов
0 108 50 000
Объект имущества казны;
идентификационный номер (реестровый номер)
Нефинансовые активы, составляющие казну в концессии
Классификация расходов
0 108 90 000
Объект имущества казны;
идентификационный номер (реестровый номер);
контрагент;
правовое основание
Права пользования нефинансовыми активами
Классификация расходов
0 111 40 000
Объект, полученный в пользование;
идентификационный номер (учетный, реестровый, кадастровый (при наличии));
арендодатель;
договор;
место нахождения;
ответственное лицо
Права пользования нематериальными активами
Классификация расходов
0 111 60 000
Объект, полученный в пользование;
право пользования нематериальным активом;
идентификационный номер (учетный, реестровый, кадастровый (при наличии));
правообладатель;
правовое основание прав пользования;
место нахождения;
ответственное лицо
Обесценение недвижимого имущества учреждения
Классификация расходов
0 114 10 000
Объект нефинансовых активов;
идентификационный номер (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный)
Обесценение иного движимого имущества учреждения
Классификация расходов
0 114 30 000
Объект нефинансовых активов;
идентификационный номер (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный)
Обесценение прав пользования активами
Классификация расходов
0 114 40 000
Объект нефинансовых активов;
идентификационный номер (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный)
Обесценение прав пользования нематериальными активами
Классификация расходов
0 114 60 000
Объект нефинансовых активов;
идентификационный номер (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный)
Обесценение непроизведенных активов
Классификация расходов
0 114 70 000
Объект нефинансовых активов;
идентификационный номер (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный)
Резерв под снижение стоимости материальных запасов
Классификация расходов
0 114 80 000
Объект нефинансовых активов;
идентификационный номер (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный)
Раздел 2. Финансовые активы
Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства
Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов (далее - КИФ)
0 201 10 000
Номер лицевого счета
Касса
КИФ
0 201 34 000
Ответственное лицо (лицо, осуществляющее ведение кассовых операций (кассир))
Денежные документы
Классификация расходов
0 201 35 000
Вид денежного документа;
ответственное лицо (лицо, ответственное за выдачу (сохранность) (кассир))
Акции и иные формы участия в капитале
Классификация расходов
0 204 30 00
Вид (аналитическая группа) финансовых вложений;
объект вложения (контрагент (эмитент))
Расчеты по налоговым доходам, таможенным платежам и страховым взносам на обязательное социальное страхование
Классификация доходов
0 205 10 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по доходам от собственности
Классификация доходов
0 205 20 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат
Классификация доходов
0 205 30 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба
Классификация доходов
0 205 40 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по безвозмездным денежным поступлениям текущего характера
Классификация доходов
0 205 50 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по безвозмездным денежным поступлениям капитального характера
Классификация доходов
0 205 60 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по доходам от операций с активами
Классификация доходов
0 205 70 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по прочим доходам
Классификация доходов
0 205 80 000
Виды доходов (поступлений);
плательщик (группа плательщиков);
идентификационный номер расчетов (УИН) (при наличии);
правовое основание
Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда
Классификация расходов
0 206 10 000
Сотрудник;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по авансам по работам, услугам
Классификация расходов
0 206 20 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов
Классификация расходов
0 206 30 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера организациям
Классификация расходов
0 206 40 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств);
целевое назначение (код цели);
правовое основание
Расчеты по безвозмездным перечислениям бюджетам
Классификация расходов
0 206 50 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по авансам по социальному обеспечению
Классификация расходов
0 206 60 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
Классификация расходов
0 206 70 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям капитального характера организациям
Классификация расходов
0 206 80 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств);
целевое назначение (код цели);
правовое основание
Расчеты по авансам по прочим расходам
Классификация расходов
0 206 90 000
Контрагент;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда, начислениям на выплаты по оплате труда
Классификация расходов
0 208 10 000
Подотчетное лицо;
вид расчетов;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг
Классификация расходов
0 208 20 000
Подотчетное лицо;
вид расчетов;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты с подотчетными лицами по поступлению нефинансовых активов
Классификация расходов
0 208 30 000
Подотчетное лицо;
вид расчетов;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты с подотчетными лицами по социальному обеспечению
Классификация расходов
0 208 60 000
Подотчетное лицо;
вид расчетов;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам
Классификация расходов
0 208 90 000
Подотчетное лицо;
вид расчетов;
идентификационный номер расчетов по выплатам (учетный номер денежных обязательств)
Расчеты по компенсации затрат
Классификация расходов;
Классификация доходов
0 209 30 000
Виновное лицо;
правовое основание;
уникальный идентификатор начислений (УИН) (при наличии)
Расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба
Классификация доходов
0 209 40 000
Виновное лицо;
правовое основание;
уникальный идентификатор начислений (УИН) (при наличии)
Расчеты по ущербу нефинансовым активам
Классификация доходов
0 209 70 000
Виновное лицо;
правовое основание;
уникальный идентификатор начислений (УИН) (при наличии)
Расчеты по иным доходам
КИФ
0 209 80 000
Виновное лицо;
правовое основание;
уникальный идентификатор начислений (УИН) (при наличии)
Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет (в части доходов бюджетов)
Классификация доходов
0 210 02 000
Код дохода и (или) источника финансирования дефицита бюджета;
лицевой счет
Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет (в части уточнения невыясненных поступлений в бюджет года, предшествующего отчетному)
КИФ
Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам
Классификация расходов
0 210 03 000
Лицевой счет
Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет
Классификация доходов
0 210 04 000
Код дохода и (или) источника финансирования дефицита бюджета;
лицевой счет
Расчеты с прочими дебиторами
Классификация расходов
0 210 05 000
Вид расчетов;
контрагент;
правовое основание
Вложения в акции и иные формы участия в капитале
Классификация расходов
0 215 30 000
Вид затрат на формирование вложений (инвестиций);
вид ценных бумаг, акций
Раздел 3. Обязательства
Расчеты по оплате труда, начислениям на выплаты по оплате труда
Классификация расходов
0 302 10 000
Сотрудник;
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по работам, услугам
Классификация расходов
0 302 20 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по поступлению нефинансовых активов
Классификация расходов
0 302 30 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по безвозмездным перечислениям текущего характера организациям
Классификация расходов
0 302 40 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства;
код цели
Расчеты по безвозмездным перечислениям бюджетам
Классификация расходов
0 302 50 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по социальному обеспечению
Классификация расходов
0 302 60 000
Контрагент (группа контрагентов);
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по приобретению финансовых активов
Классификация расходов
0 302 70 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по безвозмездным перечислениям капитального характера организациям
Классификация расходов
0 302 80 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства;
код цели
Расчеты по прочим расходам
Классификация расходов
0 302 90 000
Контрагент;
правовое основание;
учетный номер денежного обязательства
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
Классификация расходов
0 303 01 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Классификация расходов
0 303 02 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по налогу на прибыль организаций
Классификация расходов
0 303 03 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по налогу на добавленную стоимость
Классификация расходов
0 303 04 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по прочим платежам в бюджет
Классификация расходов;
Классификация доходов
0 303 05 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Классификация расходов
0 303 06 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС <**>
Классификация расходов
0 303 07 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии
Классификация расходов
0 303 10 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по налогу на имущество организаций
Классификация расходов
0 303 12 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по земельному налогу
Классификация расходов
0 303 13 000
Контрагент;
вид платежа
Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение
гКБК
0 304 01 000
Контрагент;
правовое основание (вид поступления);
направление использования
Расчеты с депонентами
Классификация расходов
0 304 02 000
Наименование депонента
Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда
Классификация расходов
0 304 03 000
Контрагент;
вид удержания;
получатель удержания
Внутриведомственные расчеты
Классификация расходов;
Классификация доходов
0 304 04 000
Контрагент
Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами
Классификация расходов
0 304 05 000
Лицевой счет
Расчеты с прочими кредиторами
Классификация расходов
0 304 06 000
Контрагент;
вид расчетов
Иные расчеты года, предшествующего отчетному, выявленные по контрольным мероприятиям
гКБК
0 304 66 000
Контрагент;
вид расчетов
Иные расчеты прошлых лет, выявленные по контрольным мероприятиям
гКБК
0 304 76 000
Контрагент;
вид расчетов
Иные расчеты года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году
гКБК
0 304 86 000
Контрагент;
вид расчетов
Иные расчеты прошлых лет, выявленные в отчетном году
гКБК
0 304 96 000
Контрагент;
вид расчетов
Раздел 4. Финансовый результат
Доходы текущего финансового года
Классификация доходов
0 401 10 000

Доходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные по контрольным мероприятиям
гКБК
0 401 16 000

Доходы прошлых финансовых лет, выявленные по контрольным мероприятиям
гКБК
0 401 17 000

Доходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году
гКБК
0 401 18 000

Доходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году
гКБК
0 401 19 000

Расходы текущего финансового года
Классификация расходов
0 401 20 000

Расходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные по контрольным мероприятиям
гКБК
0 401 26 000

Расходы прошлых финансовых лет, выявленные по контрольным мероприятиям
гКБК
0 401 27 000

Расходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году
гКБК
0 401 28 000

Расходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году
гКБК
0 401 29 000

Финансовый результат прошлых отчетных периодов
гКБК
0 401 30 000

Доходы будущих периодов
Классификация доходов
0 401 40 000
Вид дохода (поступления);
контрагент;
правовое основание
Расходы будущих периодов
Классификация расходов
0 401 50 000
Вид расхода;
договор (соглашение, контракт)
Резервы предстоящих расходов
Классификация расходов
0 401 60 000
Вид резерва;
контрагент (при наличии)
Раздел 5. Санкционирование расходов бюджета
Доведенные лимиты бюджетных обязательств
Классификация расходов
0 501 11 000
Вид расхода, выплат
Лимиты бюджетных обязательств к распределению
Классификация расходов
0 501 12 000
Вид расхода, выплат
Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств
Классификация расходов
0 501 13 000
Вид расхода, выплат
Переданные лимиты бюджетных обязательств
Классификация расходов
0 501 14 000
Вид расхода, выплат,
контрагент
Полученные лимиты бюджетных обязательств
Классификация расходов
0 501 15 000
Вид расхода, выплат;
контрагент
Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
Классификация расходов
0 501 20 000
Вид расхода, выплат
Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
Классификация расходов
0 501 30 000
Вид расхода, выплат
Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным
Классификация расходов
0 501 40 000
Вид расхода, выплат
Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств на иные очередные годы (за пределами планового периода)
Классификация расходов
0 501 93 000
Вид расхода, выплат
Принятые обязательства
Классификация расходов
0 502 01 000
Учетный номер бюджетного обязательства
Принятые денежные обязательства
Классификация расходов
0 502 02 000
Вид денежного обязательства;
учетный номер денежного обязательства
Принимаемые обязательства
Классификация расходов
0 502 07 000
Учетный номер закупок (идентификационных номеров закупки) (учетный номер бюджетного обязательства)
Отложенные обязательства
Классификация расходов
0 502 09 000
Вид обязательства;
номер обязательства (при наличии);
контрагент (при наличии);
правовое основание (при наличии)
Бюджетные ассигнования по текущему финансовому году
Классификация расходов
0 503 10 000
Вид выплат;
код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК)
Бюджетные ассигнования по первому году, следующему за текущим (очередному финансовому году)
Классификация расходов
0 503 20 000
Вид выплат;
КБК
Бюджетные ассигнования по второму году, следующему за текущим (первому году, следующему за очередным)
Классификация расходов
0 503 30 000
Вид выплат;
КБК
Бюджетные ассигнования по второму году, следующему за очередным
Классификация расходов
0 503 40 000
Вид выплат;
КБК
Сметные (плановые, прогнозные) назначения по текущему финансовому году
Классификация доходов
0 504 10 000
Вид (код, при их наличии) доходов (поступлений)
Сметные (плановые, прогнозные) назначения по первому году, следующему за текущим (очередному финансовому году)
Классификация доходов
0 504 20 000
Вид (код, при их наличии) доходов (поступлений)
Сметные (плановые, прогнозные) назначения по второму году, следующему за текущим (первому году, следующему за очередным)
Классификация доходов
0 504 30 000
Вид (код, при их наличии) доходов (поступлений)
Сметные (плановые, прогнозные) назначения по второму году, следующему за очередным
Классификация доходов
0 504 40 000
Вид (код, при их наличии) доходов (поступлений)
Утвержденный объем финансового обеспечения
Классификация доходов
0 507 10 000
Вид (код, при его наличии) доходов (поступлений)
Утвержденный объем финансового обеспечения по первому году, следующему за текущим (очередному финансовому году)
Классификация доходов
0 507 20 000
Вид (код, при его наличии) доходов (поступлений)
Утвержденный объем финансового обеспечения по второму году, следующему за текущим (первому году, следующему за очередным)
Классификация доходов
0 507 30 000
Вид (код, при его наличии) доходов (поступлений)
Утвержденный объем финансового обеспечения по второму году, следующему за очередным
Классификация доходов
0 507 40 000
Вид (код, при его наличии) доходов (поступлений)

--------------------------------
<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых правительством Еврейской автономной области, областных государственных казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти Еврейской".
<**> - Федеральный ФОМС - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

2. Забалансовые счета

Наименование счета
Номер счета
Разрезы аналитического учета
1
2
3
Имущество, полученное в пользование
01

недвижимое имущество
01.11
Объект имущества;
учетный (инвентарный, серийный, реестровый) номер;
местонахождение;
ответственное лицо;
контрагент;
правовое основание;
код классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ)
движимое имущество
01.31
Объект имущества;
учетный (инвентарный, серийный, реестровый) номер;
местонахождение;
ответственное лицо;
контрагент;
правовое основание;
КОСГУ
Материальные ценности на хранении:
02

на хранении
02.1
Контрагент;
объект имущества;
место хранения (нахождения);
ответственное лицо;
правовое основание
признаны не активами
02.2
Объект имущества;
место хранения (нахождения);
ответственное лицо
признаны не активами (имущество, составляющее казну)
02.2.1
Объект имущества;
место хранения (нахождения);
ответственное лицо
Бланки строгой отчетности
03
Наименованию бланка;
номер, серия;
ответственное лицо;
местонахождение
Сомнительная задолженность
04
Вид задолженности;
контрагент;
КБК;
уникальные идентификаторы начислений (УИН);
правовое основание
Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры
07
Объект имущества;
ответственное лицо;
местонахождение
Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных
09
Объект имущества;
транспортное средство;
ответственное лицо;
количество
Обеспечение исполнения обязательств
10
Вид обеспечения;
количество;
место хранения;
обязательство в обеспечение;
контрагент;
идентификатор обязательств;
идентификатор обеспечения
Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок
16

Поступления денежных средств
17
Лицевой счет;
КБК;
код финансового обеспечения (далее - КФО);
КОСГУ
Выбытия денежных средств
18
Лицевой счет;
КБК;
КФО;
КОСГУ
Невыясненные поступления прошлых лет
19
Дата зачисления;
дата уточнения
Задолженность, невостребованная кредиторами
20
Вид задолженности;
контрагент;
КБК;
КИФ;
правовое основание
Основные средства в эксплуатации
21
Объект имущества;
ответственное лицо;
местонахождение
Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению
22
Объект имущества;
контрагент;
правовое основание
Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду):
25

недвижимое имущество
25.0.11
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
непроизведенные активы
25.0.12
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
нематериальные активы
25.0.13
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
иное движимое имущество
25.0.31
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
материальные запасы
25.0.34
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
недвижимое имущество, составляющее казну
25.0.51
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
движимое имущество, составляющее казну
25.0.52
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
непроизведенные активы, составляющие казну
25.0.55
Контрагент (арендатор);
местонахождение;
объект имущества;
КОСГУ
Имущество, переданное в безвозмездное пользование:
26

по льготной аренде (недвижимое имущество)
26.1.11
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (непроизведенные активы)
26.1.12
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (нематериальные активы)
26.1.13
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (иное движимое имущество)
26.1.31
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (материальные запасы)
26.1.34
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (недвижимое имущество, составляющее казну)
26.1.51
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (движимое имущество, составляющее казну)
26.1.52
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по льготной аренде (непроизведенные активы, составляющие казну)
26.1.55
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (недвижимое имущество)
26.2.11
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (непроизведенные активы)
26.2.12
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (нематериальные активы)
26.2.13
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (иное движимое имущество)
26.2.31
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (материальные запасы)
26.2.34
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (недвижимое имущество, составляющее казну)
26.2.51
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (движимое имущество, составляющее казну)
26.2.52
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
по иным основаниям (непроизведенные активы, составляющие казну)
26.2.55
Контрагент;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)
27
Сотрудник;
место нахождения;
объект имущества;
КОСГУ
Акции по номинальной стоимости, группам и видам финансовых активов
31
Вид акций;
контрагент (эмитент);
реестровый номер
Талоны на утилизацию, складирование снежной массы, твердых бытовых отходов
34
Ответственное лицо
Сметная стоимость создания (реконструкции) объекта концессии
38
Объект;
правовое основание
Доходы от инвестиций на создание (реконструкцию) объекта концессии
39
Объект;
правовое основание
Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями
42
Контрагент;
цель инвестиции;
объект
Доходы и расходы по долгосрочным договорам строительного подряда
45
Договор





Приложение в„– 2
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

Номер доверенности
Дата выдачи
Срок действия
Должность и фамилия лица, которому выдана доверенность
Расписка в получении доверенности
1
2
3
4
5





Поставщик
Номер и дата наряда (замещающего наряд документа) или извещения
Номер и дата документа, подтверждающего выполнение поручения
6
7
8




Линия отреза
---------------------------------------------------------------------------

Типовая межотраслевая форма в„– М-2
Утверждена Постановлением
Госкомстата России
от 30.10.1997 в„– 71а


коды
Форма по ОКУД
0315001
Организация

по ОКПО


наименование организации



ДОВЕРЕННОСТЬ N



Дата выдачи:




Доверенность действительна по:





наименование потребителя и его адрес

наименование плательщика и его адрес
Счет N


наименование банка
Доверенность выдана



должность
фамилия, имя, отчество
Паспорт: серия

N



Кем выдан

Дата выдачи





На получение от


наименование поставщика
материальных ценностей по


наименование, номер и дата документа

Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих
получению

Номер по порядку
Материальные ценности
Единица измерения
Количество (прописью)
1
2
3
4

























































Подпись лица, получившего доверенность, __________________ удостоверяем

Руководитель ________________ __________________________
подпись расшифровка подписи
М.П.

Главный бухгалтер _______________ ___________________________
подпись расшифровка подписи





Приложение в„– 3
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕННОЙ АМОРТИЗАЦИИ

в„– ________

КОДЫ

Форма по ОКУД
-
за _____________________ 20___ г.
Дата

Учреждение <*>

по ОКПО

Структурное подразделение

по КСП

Счет учета

Счет

Вид деятельности

Источник

Раздел БК

по КБК

Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383

N
п. п.
Расшифровка
Количество, шт.
Балансовая (восстановит.) стоимость
Амортизац. накопленная
Остаточная стоимость
Группа
Срок использования (мес.)
Норма, %
Сумма амортизации (за месяц)
Степень износа, %
Наименование
Инвентарный номер
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12












Итого по документу:




x
x
x

x

Исполнитель ___________________ ________________ __________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер __________________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)

"___" ______________ ______ г.

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 4
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"_____" _________________ 20__ года

АКТ УСТАНОВКИ

Учреждение <*> ____________________________________________________________
Ответственное лицо ________________________________________________________
Комиссия в составе: _______________________________________________________
Комиссия, назначенная приказом руководителя от ___ _____ 20__ г. в„– _____,
провела проверку установки следующих материальных ценностей:

в„– п/п
Наименование
Единица измерения
Фактически истрачено
Направление расхода
Кол-во
Сумма
1





2






Председатель комиссии _______________ ____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии _______________ ____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
________________ ____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 5
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
_______ _______________________
(расшифровка подписи)
"___" ________________ 20__ года

АКТ ДЕМОНТАЖА

Учреждение <*> ____________________________________________________________
Ответственное лицо ________________________________________________________
Комиссия в составе: _______________________________________________________
Комиссия, назначенная приказом руководителя от ___ _____ 20__ года
в„– ____, провела проверку установки следующих материальных ценностей:

в„– п/п
Наименование
Единица измерения
Фактически демонтировано (кол-во)
Причина демонтажа
1




2





Председатель комиссии _______________ ____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии _______________ ____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
________________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 6
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"___" __________________ 20__ года

АКТ в„– ______
о разукомплектации (частичной ликвидации) основного средства
"___" ____________ 20___ г.

Учреждение <*> ____________________________________________________________
Структурное подразделение _________________________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо ________________________________________________________

1. Сведения об объекте основных средств, подлежащем разукомплектации
(частичной ликвидации)

Наименование основного средства
Инвентарный номер
Год изготовления (постройки, регистрации)
Дата ввода в эксплуатацию
Первоначальная (балансовая) стоимость
Капитальный ремонт, модернизация
Начисленная амортизация, обесценение
Остаточная стоимость
Счет учета
1
2
3
4
5
6
7
8
9




























2. Сведения о содержании драгоценных материалов (металлов, камней и
т.п.)

Наименование основного средства
Наименование драгоценных материалов
Код счета учета
Единица измерения наименование
Количество (масса)
Сумма
1
2
3
4
5
6



















Комиссия в составе ________________________________________________________
(должности, фамилии и инициалы)
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________,
назначенная приказом (распоряжением) ______________________________________
___________________________________________________________________________
"___" ______________ 20___ г. в„– ________, на основании
_____________________ осмотрела объект основных средств
_________________________________________
___________________________________________________________________________
Техническое состояние и причины разукомплектации (частичной ликвидации)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
Приложения: 1. ____________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________

Члены комиссии: _________________ _____________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ _____________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ _____________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

3. Результаты разукомплектации (частичной ликвидации) объекта основных
средств

Направление выбытия
Единица измерения, наименование
Количество
Бухгалтерская запись
Сумма
дебет
кредит

1
2
3
4
5
6
1. Расходы, связанные с разукомплектацией (частичной ликвидацией)

















Итого

2. Поступило от разукомплектации (частичной ликвидации)

















Итого


4. Изменение стоимости объекта основных средств в результате
разукомплектации (частичной ликвидации)

Наименование показателя
Корреспондирующие счета
Сумма
Дебет
Кредит
1
2
3
4
Балансовая стоимость



Начисленная амортизация




В инвентарной карточке учета основных средств в результате разукомплектации
(частичной ликвидации) отмечены.

Ответственное лицо ____________________ ___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20___ г.

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 7
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
__________________________________
(наименование учреждения <*>)
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"___" __________________ 20__ года

ДЕФЕКТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Комиссия _______________________________________________________ в составе:
(наименование учреждения <*>)
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________,
назначенная (приказом, распоряжением) от _____________________ в„– _________,
составила настоящую дефектную ведомость на запасные части, подлежащие
замене в связи с ремонтом объекта основного средства, изношенные
материальные ценности (нужное подчеркнуть):

в„– п/п
Наименование
Кол-во
Место нахождения
Причина замены (списания)
















Вышеперечисленные запасные части, изношенные материальные ценности (нужное
подчеркнуть) пришли в негодность в процессе эксплуатации, дальнейшей
эксплуатации не подлежат, подлежат списанию.

Ответственное лицо _________________ ____________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: ____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 8
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
________ ________________________
(расшифровка подписи)
"___" _________________ 20__ года

АКТ
о вручении ценных подарков, сувениров, призов

"____" _______________20___ г. в„– __________

Комиссия в составе:
(должность, фамилия, инициалы)
Председатель

(должность, фамилия, инициалы)
Члены комиссии:
(должность, фамилия, инициалы)
,
(должность, фамилия, инициалы)

назначенная (приказом) от "___" _____________ 20 ___г. в„– ___, составила
настоящий акт о том, что на основании (наименование, номер и дата
распорядительного акта о вручении ценного подарка (сувенирной
продукции)) в целях реализации мероприятия (какого) вручен(ы) ценный(е)
подарок(и) (сувенирная продукция):

Ф.И.О. награждаемого
Должность <*>
Наименование ценного подарка
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Подпись награжденного <**>





















Итого
x
х

х

х

   --------------------------------

<*> Для лиц, не являющихся работниками субъекта учета, указывается
также место работы. Графа заполняется на основании распорядительных
актов на проведение торжественных (протокольных) мероприятий.
<**> Для лиц, не являющихся работниками субъекта учета, может
не заполняться (Письмо Минфина России от 26.04.2019 в„– 02-07-07/31230).

Всего по настоящему акту вручено подарков (сувенирной продукции) на
общую сумму ___________________________________________________________руб.
(сумма прописью)
Подписи:

Ответственный за вручение подарков / за проведение мероприятия:
________________________ _____________ _____________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Председатель Комиссии:
________________________ ____________ ______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:
________________________ ____________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
________________________ ____________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
________________________ ____________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" ___________ 20 ___ г.





Приложение в„– 9
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
__________________________________
(наименование учреждения <*>)
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"___" __________________ 20__ года

АКТ
о списании горюче-смазочных материалов
(далее - ГСМ)

Комиссия в составе: _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
составила настоящий акт о том, что за период с _____________ по ___________
при эксплуатации автомобиля ___________________________ израсходовано
следующее количество ГСМ, подлежащее списанию.

Наименование ГСМ
Расход (количество)
Сумма







Направление расхода _______________________________________________________
Приложение: _______________________________________________________________

Члены комиссии: ___________ /___________________/
___________ /___________________/

Водитель: ___________ /__________________/

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 10
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
__________________________________
(наименование учреждения <*>)
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"___" __________________ 20__ года

ОТЧЕТ
о расходовании денежных документов

Наименование
Остаток на 01.__. 20___ г.
Приход
Расход
Остаток на 01.__. 20___ г.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
Кол-во, шт.
Сумма, руб.




























Ответственное лицо __________________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 11
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
__________________________________
(наименование учреждения <*>)
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"___" __________________ 20__ года

ОТЧЕТ
о расходовании бланков строгой отчетности

Наименование
Остаток на 01.__. 20___ г.
Приход
Расход
Остаток на 01.__. 20___ г.
Кол-во, шт.
Серия, номер
Кол-во, шт.
Серия, номер
Кол-во, шт.
Серия, номер
Кол-во, шт.
Серия, номер




























Ответственное лицо _________________ _____________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче
департаменту финансов правительства Еврейской автономной области некоторых
полномочий органов исполнительной власти Еврейской автономной области,
формируемых правительством Еврейской автономной области, областных
государственных казенных учреждений, в отношении которых органы
исполнительной власти Еврейской".





Приложение в„– 12
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
__________________________________
(наименование учреждения <*>)
___________ ______________________
(расшифровка подписи)
"___" __________________ 20__ года

ВЕДОМОСТЬ
на получение подарков

в„– п/п
Ф.И.О.
Дата рождения
Домашний адрес
Паспортные данные, ИНН, пенсионное свидетельство
Наименование ценного подарка
Количество
Цена
Сумма
Подпись

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 13
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

Сведения о неиспользованных днях отпуска
_________________________________________________ в 20__ г.
(наименование учреждения <*>)

в„– п/п
Должность работника
Ф.И.О.
Количество дней отпуска, не использованного за прошлые годы





Начальник отдела (кадров) __________________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель (специалист по кадрам) _____________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" _____________ 20__ г.

   --------------------------------

<*> - Учреждения - органы и учреждения, отдельные полномочия которых
централизуются в соответствии с постановлением правительства Еврейской
автономной области от 16 декабря 2021 г. в„– 545-пп "О передаче департаменту
финансов правительства Еврейской автономной области некоторых полномочий
органов исполнительной власти Еврейской автономной области, формируемых
правительством Еврейской автономной области, областных государственных
казенных учреждений, в отношении которых органы исполнительной власти
Еврейской".





Приложение в„– 14
к Особенностям ведения
централизованного
бухгалтерского учета

ГРАФИК
ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ ЦЕНТРАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОГО
(БУХГАЛТЕРСКОГО) УЧЕТА

Используемые термины и сокращения

Наименование
Расшифровка
Субъект централизованного учета
Государственные казенные, бюджетные учреждения, передавшие полномочия областному государственному казенному учреждению "Областной центр учета и казначейства" по ведению бухгалтерского (бюджетного) учета и формированию бухгалтерской (финансовой) отчетности
ОГКУ "ОЦУиК"
Областное государственное казенное учреждение "Областной центр учета и казначейства" (далее - ОГКУ "ОЦУиК")

N
п/п
Наименование документа
Кто представляет
Вид представления документа
Срок представления документа
Должностное лицо, подписывающее документ
Срок исполнения (обработки) ОГКУ "ОЦУиК" документа, отражения в бюджетном учете
Назначение информации
Учет нефинансовых активов
Организационные документы
1
Приказ (распоряжение) о создании Комиссии по поступлению и выбытию активов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня утверждения приказа
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
не позднее следующего рабочего дня после получения документа
для внутреннего пользования, контроля
2
Приказ (распоряжение) по материально ответственным лицам (изменения)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после подписания приказа (распоряжения)
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
не позднее следующего рабочего дня после получения документа
для внутреннего пользования, контроля
3
Доверенность на получение товарно-материальных ценностей
ответственное лицо представителя ОГКУ "ОЦУиК"
бумажный
формирует, направляет доверенность не позднее следующего рабочего дня после обращения
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
X
X
Учет основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов
4
Первичные документы, подтверждающие исполнение обязательства по контрактам (договорам) при приобретении, строительстве, достройке, дооборудовании, модернизации, реконструкции нефинансовых активов (товарная накладная, акт выполненных работ, акт приемки законченного строительством объекта и иные документы, формирующие капитальные вложения в объекты нефинансовых активов)






4.1
Первичные документы, подтверждающие исполнение обязательства по контрактам (договорам) при приобретении, строительстве, достройке, дооборудовании, модернизации, реконструкции нефинансовых активов (товарная накладная, акт выполненных работ, акт приемки законченного строительством объекта и иные документы, формирующие капитальные вложения в объекты нефинансовых активов)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует и направляет не позднее следующего рабочего дня со дня поступления первичных документов, с указанием кодов бюджетной классификации, источников финансового обеспечения, типа средств
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации на соответствующих счетах учета капитальных вложений;
2) формирование платежного поручения
для отражения в Журналах операций
4.2
Первичные документы, подтверждающие исполнение обязательства при приобретении нефинансовых активов через подотчетное лицо (авансовый отчет), с приложением подтверждающих документов
субъект централизованного учета
на бумажном носителе
в срок не позднее рабочего дня после дня подписания авансового отчета
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после поступления документа:
1) отражение в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации на соответствующих счетах учета капитальных вложений;
2) формирование платежного поручения
для отражения в Журналах операций
5
Решение Комиссии по поступлению и выбытию активов о принятии к учету объектов нефинансовых активов (с приложением при необходимости документов, подтверждающих государственную регистрацию на недвижимое имущество и транспортное средство)






5.1
Решение Комиссии по поступлению и выбытию активов о принятии к учету объектов нефинансовых активов стоимостью свыше 10000,00 рубля (с приложением при необходимости документов, подтверждающих государственную регистрацию на недвижимое имущество и транспортное средство)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения Комиссией по поступлению и выбытию активов после осуществления регистрации прав на имущество
комиссия по поступлению и выбытию активов
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование инвентарной карточки учета нефинансовых активов, инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для внутреннего использования
5.2
Решение Комиссии по поступлению и выбытию активов о принятии к учету объектов нефинансовых активов стоимостью до 10000,00 рубля (с приложением при необходимости документов, подтверждающих государственную регистрацию на недвижимое имущество и транспортное средство)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения Комиссией по поступлению и выбытию активов
комиссия по поступлению и выбытию активов
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование инвентарной карточки учета нефинансовых активов, инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для внутреннего использования
5.3
Решение комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов о прекращении признания активом объекта нефинансового актива
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения комиссией по поступлению и выбытию активов
комиссия по поступлению и выбытию активов
не позднее двух рабочих дней после подписания документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
6
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения при выдаче в эксплуатацию нефинансовых активов стоимостью до 10000 рублей
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует и направляет не позднее одного рабочего дня после утверждения субъектом централизованного учета
ответственные лица субъекта централизованного учета; руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) отражение в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
для отражения в Журналах операций
7
Первичный документ о приеме-передаче объектов нефинансовых активов при поступлении нефинансовых активов в рамках внутриведомственных, межведомственных, межбюджетных
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее двух рабочих дней после утверждения акта, полученного от передающей стороны
комиссия по поступлению и выбытию активов; руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование акта приема-передачи при принятии к учету нефинансовых активов;
3) формирование Инвентарной карточки учета нефинансовых активов
для отражения в Журналах операций
8
Решение Комиссии по поступлению и выбытию активов об оприходовании неучтенных объектов, выявленных в результате инвентаризации, с приложением документов по результатам инвентаризации (Акт о результатах инвентаризации)






8.1
Решение Комиссии по поступлению и выбытию активов об оприходовании неучтенных объектов, выявленных в результате инвентаризации, с приложением документов по результатам инвентаризации (Акт о результатах инвентаризации с указанием справедливой стоимости свыше 10000,00 рубля)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия) с последующим представлением на бумажном носителе с приложением подтверждающих документов
направляет не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения Комиссией по поступлению и выбытию активов
комиссия по поступлению и выбытию активов
не позднее трех рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование Инвентарной карточки учета нефинансовых активов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для внутреннего пользования
8.2
Решение Комиссии по поступлению и выбытию активов об оприходовании неучтенных объектов, выявленных в результате инвентаризации, с приложением документов по результатам инвентаризации (Акт о результатах инвентаризации с указанием справедливой стоимости до 10000,00 рубля)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия с последующим представлением на бумажном носителе с приложением подтверждающих документов
направляет не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения Комиссией по поступлению и выбытию активов
комиссия по поступлению и выбытию активов
не позднее трех рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование Инвентарной карточки учета нефинансовых активов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для внутреннего пользования
9
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (из одного структурного подразделения в другое, от одного материально ответственного лица другому)
ответственное лицо представителя ОГКУ "ОЦУиК"
электронный образ (скан-копия), бумажный носитель
формирует не позднее следующего рабочего дня после распоряжения (приказа) руководителя субъекта централизованного учета о смене ответственного лица, о передаче из одного структурного подразделения в другое
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней
для отражения в Журналах операций
10
Акт об утилизации (ликвидации, уничтожении)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после получения документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) отражение информации об утилизации в акте, о списании объектов нефинансовых активов
для отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
11
Инвентарный список нефинансовых активов
ответственное лицо представителя ОГКУ "ОЦУиК"
электронный образ (скан-копия)
формирует по мере отражения операций по принятию к учету нефинансовых активов (или запроса субъектом централизованного учета)
ответственное лицо представителя ОГКУ "ОЦУиК"
X
X
Учет материальных запасов
12
Первичные документы, подтверждающие исполнение обязательства по расходам, формирующим фактическую стоимость приобретаемых материальных запасов (товарная накладная, акт выполненных работ и иные документы)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует и направляет не позднее следующего рабочего дня со дня поступления первичных документов
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) принятие к учету обязательств;
2) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
3) формирование платежного поручения
для отражения в Журналах операций
13
Первичные документы, подтверждающие исполнение обязательства по расходам по приобретению материальных запасов через подотчетное лицо (авансовый отчет), с приложением подтверждающих документов
субъект централизованного учета
бумажный носитель
формирует и передает в срок не позднее дня, следующего за днем подписания авансового отчета
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) принятие к учету обязательств;
2) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
3) формирование платежного поручения
для отражения в Журналах операций
14
Первичные документы, подтверждающие поступление материальных запасов по договору дарения, безвозмездного пользования (договор дарения, договор безвозмездного пользования, акт выполненных работ/оказанных услуг, решение комиссии по поступлению и выбытию активов и иные документы)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
подписывает и направляет не позднее следующего рабочего дня после получения документов
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) заполнение Извещения, полученного от передающей стороны;
3) формирование регистров учета нефинансовых активов
для отражения в Журналах операций
15
Требование-накладная при внутреннем перемещении материальных запасов
ответственное лицо представителя ОГКУ "ОЦУиК"
бумажный носитель
формирует не позднее следующего рабочего дня после наступления факта хозяйственной жизни
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после подписания документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) отражение в Книге (Карточке) учета материальных ценностей
для отражения в Журналах операций
16
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
подписывает и утверждает не позднее следующего рабочего дня после наступления факта хозяйственной жизни
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) отражение в Книге (Карточке) учета материальных ценностей
для отражения в Журналах операций
17
Решение (распоряжение) уполномоченного органа/ распоряжение главного распорядителя бюджетных средств о безвозмездной передаче материальных запасов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после получения документа
руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
формирование Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону, извещения

18
Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону при безвозмездной передаче материальных запасов при межведомственных, межбюджетных и иных расчетах
уполномоченное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
бумажный носитель
формирует и направляет на подписание в течение 2 рабочих дней
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
19
Акт о списании материальных запасов, Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря при выбытии материальных запасов вследствие недостачи, хищения
субъект централизованного учета
электронный, электронный образ (скан-копия)
формирует и подписывает не позднее следующего рабочего дня со дня принятия решения Комиссии по поступлению и выбытию активов
комиссия по поступлению и выбытию активов, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
20
Акт о списании материальных запасов при выбытии материальных запасов вследствие ремонта, проведения мероприятий, расходования ГСМ
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует и подписывает не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения Комиссией по поступлению и выбытию о списании
комиссия по поступлению и выбытию активов, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
21
Реестр путевых листов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее двух рабочих дней по окончании отчетного месяца
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней формирование Акта о списании материальных запасов (ГСМ)
Х
22
Оборотная ведомость по нефинансовым активам
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный образ (скан-копия)
формирует ежеквартально на 1-е число месяца, следующего за отчетным
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
X
для направления ответственному лицу субъекта централизованного учета по запросу
Учет кассовых операций
23
Приходный кассовый ордер (фондовый)






23.1
Приходный кассовый ордер (фондовый) при поступлении денежных документов с приложением скан-копий оправдательных документов
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный образ (скан-копия)
1) формирует,
2) направляет на подпись субъекту централизованного учета
ответственное лицо субъекта централизованного учета, уполномоченное лицо субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
в день получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) отражение в Карточке учета средств и расчетов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для отражения субъектом централизованного учета в Кассовой книге
23.2
Приходный кассовый ордер при поступлении денежных документов через подотчетное лицо
ОГКУ "ОЦУиК
электронный образ (скан-копия)
формирует на основании Отчета о расходах подотчетного лица в день получения
ответственное лицо субъекта централизованного учета, уполномоченное лицо субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
в день получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) отражение в Карточке учета средств и расчетов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для отражения субъектом централизованного учета в Кассовой книге
24
Расходный кассовый ордер (фондовый) при выдаче денежных документов из кассы






24.1
Расходный кассовый ордер (фондовый) при выдаче денежных документов из кассы (на основании заявления на получение (выдачу) денежных документов)
ОГКУ "ОЦУиК
электронный образ (скан-копия)
1) формирует в день получения заявления на получение (выдачу) денежных документов из кассы;
2) направляет на подписание в субъекту централизованного учета в день его формирования
ответственное лицо субъекта централизованного учета, уполномоченное лицо субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
в день получения электронного документа:
1) проверка наличия электронного образа (скан-копии) подписанного Расходного кассового ордера);
2) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
3) отражение в Карточке учета средств и расчетов
1) для отражения в Журналах операций;
2) для отражения субъектом централизованного учета в Кассовой книге
24.2
Заявление на получение (выдачу) денежных документов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня получения заявления
ответственное лицо субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
в день получения документа,
формирование Расходного кассового ордера (фондового) с прикреплением электронного образа (скан-копии) заявления
для подписания Расходного кассового ордера (фондового) субъектом централизованного учета
Учет расчетов с подотчетными лицами
25
Приказ (распоряжение, иной документ) о направлении работника в командировку
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после подписания приказа (распоряжения)
ответственное лицо субъекта централизованного учета
X
для внутреннего пользования
26
Заявление на выдачу денежных средств в подотчет, в том числе на хозяйственные нужды, с резолюцией руководителя субъекта централизованного учета
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее одного рабочего дня после получения документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) проверка отсутствия задолженности по ранее выданным подотчетным суммам;
2) отражение в учете факта хозяйственной жизни;
3) формирование Платежного поручения
для формирования Журнала операций
27
Изменение решения о командировании на территории Российской Федерации (приказ, распоряжение)
субъект централизованного учета
электронный
не позднее одного дня после принятия решения об изменении условий командирования сотрудника
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета,
не позднее двух рабочих дней:
1) отражение в учете факта хозяйственной жизни;
2) формирование Платежного поручения
для формирования Журнала операций
28
Авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы
субъект централизованного учета
бумажный
формирует и направляет не позднее следующего рабочего дня после утверждения авансового отчета руководителем (уполномоченным лицом) субъекта централизованного учета
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование Платежного поручения
для формирования Журнала операций расчетов с подотчетными лицами
29
Заявление на удержание подотчетных сумм из заработной платы
субъект централизованного учета
бумажный
направляет не позднее следующего рабочего дня после получения заявления от подотчетного лица с визой руководителя
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее рабочего дня начисления заработной платы с учетом ограничений, установленных статьей 138 Трудового кодекса Российской Федерации:
1) отражение в учете факта хозяйственной жизни;
2) отражение в Расчетной ведомости
для формирования Журнала операций расчетов с подотчетным и лицами, Журнала операций по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям
Учет операций в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд
30
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд при определении поставщика конкурентным способом с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после размещения извещения в ЕИС
ответственное лицо контрактной службы субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для внутреннего пользования
31
Информация с приложением копии документа о признании конкурентных процедур несостоявшимися
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после размещения в ЕИС протокола о признании конкурентных процедур несостоявшимися
ответственное лицо контрактной службы субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для внутреннего пользования
32
Государственный контракт, договор с приложением перечня технических характеристик (в случае закупки нефинансовых активов), дополнительное соглашение, соглашение о расторжении, сведения о которых подлежат включению в определенный законодательством о контрактной системе Российской Федерации в сфере закупок реестр контрактов, с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств
субъект централизованного учета
электронный, электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после регистрации государственного контракта, договора, дополнительного соглашения, соглашения о расторжении
ответственное лицо контрактной службы субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для внутреннего пользования
33
Письмо о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта/ гарантийных обязательств, с указанием платежных реквизитов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после получения письма о необходимости возврата денежных средств
ответственное лицо контрактной службы субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
формирование платежного поручения
для направления на подписание платежных документов в субъект централизованного учета
34
Письмо на имя руководителя субъекта централизованного учета с резолюцией руководителя об уточнении вида и принадлежности платежа, КБК и типа средств произведенных выплат
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" в течение одного рабочего дня после подписания руководителем субъекта централизованного учета
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
формирование платежного поручения
для внутреннего пользования
35
Первичные документы, подтверждающие необходимость удержания, обеспечения исполнения контракта с целью перечисления в доход бюджета, проведения расчетов по предъявленным штрафным санкциям за просрочку исполнения условий контракта, в том числе уведомление о зачете взаимных требований
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после получения документа
ответственное лицо контрактной службы субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование платежного поручения для перечисления в доход бюджета
для формирования Журнала операций с безналичным и денежными средствами
36
Счет на выплату аванса по предстоящей поставке товаров, предстоящего выполнения работ, оказания услуг с резолюцией ответственного лица субъекта централизованного учета с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после получения документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование платежного поручения
для формирования Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
37
Копии платежных поручений (оплаченные в рамках реализации законодательства Российской Федерации о контрактной системе), а также по поступающим денежным средствам во временное распоряжение
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный образ (скан-копия)
в течение одного рабочего дня с даты получения выписки по лицевому счету, копии платежных поручений на авансовый платеж, на окончательный расчет по государственному контракту (договору)
X
X
для направления информации в ЕИС по закупкам
38
Акт выполненных работ, акт об оказании услуг, акт приема-передачи, счет-фактура, справка-расчет, товарная накладная, универсальный передаточный акт с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует и направляет не позднее следующего рабочего дня после подписания (получения) документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) формирование платежного поручения
для формирования Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
39
Информация об исполнении контрагентом обязательств, обеспеченных гарантией
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее одного рабочего дня после исполнения контрагентом обязательств
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
40
Договор гражданско-правового характера с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
1) направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после заключения договора
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для отражения в Журнале регистрации обязательств
41
Акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору гражданско-правового характера с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств






41.1
Акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору гражданско-правового характера с указанием кодов бюджетной классификации, источника финансового обеспечения, типа средств с приложением документов, подтверждающих расходы в рамках выполнения договора, заявления на предоставление стандартных, профессиональных налоговых вычетов при необходимости
субъект централизованного учета
бумажный
формирует и направляет не позднее следующего рабочего дня после подписания (получения) первичных документов
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) расчет выплат физическому лицу, НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды;
3) формирование платежного поручения;
4) формирование регистра налогового учета
для формирования Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, для формирования отчетности по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам
41.2
Дополнительное соглашение к договору гражданско-правового характера
субъект централизованного учета
бумажный
1) направляет не позднее следующего рабочего дня после заключения дополнительного соглашения к договору;
2) в случае необходимости вносит изменения в персонифицированные данные физического лица - исполнителя по договору
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для внутреннего пользования
42
Документы физического лица - исполнителя, подтверждающие дополнительные расходы в рамках выполнения договора гражданско-правового характера
субъект централизованного учета
бумажный
направляет не позднее следующего рабочего дня после поступления подтверждающих документов
ответственные лица субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета, ответственные лица уполномоченной организации
не позднее двух рабочих дней после получения документа:
1) отражение факта хозяйственной жизни в учете;
2) расчет выплат физическому лицу, НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды;
3) формирование платежного поручения;
5) формирование регистра налогового учета
для формирования Журнала операций расчетов с поставщиками, подрядчиками
Оплата труда
43
Распоряжение (приказ) об утверждении штатного расписания (с приложением штатного расписания)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
вводит и направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после издания распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня со дня получения документа
принятие штатного расписания (штатной расстановки) к учету
для внутреннего пользования
44
Заявление сотрудника (работника) на налоговые вычеты с приложением документов, подтверждающих право на вычет
субъект централизованного учета
бумажный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня получения заявления
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее трех рабочих дней со дня получения документа
отражение информации при расчете заработной платы
для обеспечения предоставления налоговых вычетов, для отражения информации в налоговых регистрах и декларациях
45
Заявление сотрудника (работника), предусмотренное статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации, на перечисление заработной платы и иных выплат на счета банковских карт
субъект централизованного учета
бумажный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня получения заявления
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня со дня получения документа
отражение информации для формирования реестра на перечисление заработной платы на банковскую карту сотрудников (работников)
для перечисления заработной платы, иных выплат (включая пособия) на счета банковских карт по указанным реквизитам, для направления реестров (ведомостей) в кредитные организации
46
Документы с предыдущего места работы (справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись (форма согласно Приказу Минтруда России от 30.04.2013 в„– 182н (далее - Приказ в„– 182н)), справка о доходах и суммах налога физического лица)
субъект централизованного учета
бумажный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее трех рабочих дней со дня получения документа
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее трех рабочих дней со дня получения документа
отражение информации при расчете пособий, расчете сумм налога на доходы физических лиц
для отражения в сведениях при расчете пособий и направления реестров в ФСС, отражение в налоговом регистре по учету НДФЛ
47
Распоряжение (приказ) о приеме на работу руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудников (работников)
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее следующего рабочего дня со дня подписания Распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня со дня получения документа
принятие приказа к учету
для осуществления расчета по оплате труда, для отражения информации в Карточке-справке
48
Распоряжение (приказ) о переводе руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудника (работника)
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее следующего рабочего дня со дня подписания Распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня со дня получения документа
отражение информации при расчете по оплате труда
для осуществления расчета по оплате труда, для отражения информации в Карточке-справке
49
Распоряжение (приказ) об установлении (изменении) оклада за классный чин, дополнительных выплат, доплат и надбавок руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудникам (работникам)
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после подписания приказа
ответственные лица субъекта централизованного учета
отражение в учете - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем поступления документа;
выплата - не позднее установленных локальными актами субъекта централизованного учета сроков выплаты заработной платы,
отражение информации при расчете по оплате труда
для отражения в Расчетной ведомости, Карточке-справке
50
Распоряжение (приказ) об изменении должностных окладов руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудников (работников)
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня со дня получения документа
отражение информации при расчете по оплате труда
для отражения в Расчетной ведомости, Карточке-справке
51
Распоряжение (приказ) о поощрении (награждении), премировании руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудников (работников)
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня подписания распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
отражение в учете - не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления документа
для отражения информации в Расчетной ведомости, в Карточке-справке
52
Распоряжение (приказ) о прекращении (расторжении) служебного контракта (трудового договора) руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудников (работников) с указанием неиспользованных дней отпуска
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее 10 часов дня прекращения (расторжения) служебного контракта, трудового договора
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее дня поступления документа
отражение информации при расчете по оплате труда; формирование справок о заработной плате (справки о доходах и суммах налога физического лица и иных справок по требованию субъекта централизованного учета)
для отражения в Расчетной ведомости и направления справок субъекту централизованного учета
53
Распоряжение (приказ) о привлечении руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудника (работника) к работе в выходной день и (или) нерабочий праздничный день
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после подписания распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) отражение в учете - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем поступления документа
для отражения информации в Расчетной ведомости,
Карточке-справке
54
Распоряжение (приказ) об исполнении обязанностей временно отсутствующего сотрудника (работника), возложении обязанностей с указанием размера доплаты
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после подписания распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
отражение в учете - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем поступления документа
для отражения информации в Расчетной ведомости
55
Распоряжение (приказ) о предоставлении отпуска руководителю исполнительного органа государственной власти, сотруднику (работнику), о выплате единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, материальной помощи
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее 14 календарных дней до даты начала отпуска в части государственных служащих, не позднее 10 календарных дней до даты начала отпуска в части иных сотрудников (работников)
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее 10 календарных дней до даты начала отпуска в части государственных служащих; не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска в части иных сотрудников (работников,
начисление, перечисление (выплата) отпускных сотруднику (работнику), единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, материальной помощи сотруднику (работнику)
1) для отражения информации в Расчетной ведомости;
2) для выплаты (перечисления) одновременно с выплатой отпускных
56
Распоряжение (приказ) об отзыве из отпуска руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудника (работника)
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня получения приказа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа,
отражение информации при расчете оплаты труда
для отражения в Расчетной ведомости
57
Распоряжение (приказ) о переносе части ежегодного оплачиваемого отпуска в случае временной нетрудоспособности руководителя исполнительного органа государственной власти, сотрудника (работника)
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня получения приказа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа отражение информации при расчете оплаты труда
для отражения в Расчетной ведомости
58
Распоряжения (приказ) на командировку
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня издания распоряжения (приказа)
ответственные лица субъекта централизованного учета
отражение в учете - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем поступления документа;
отражение информации при расчете по оплате труда согласно табелю учета рабочего времени
1) для отражения в Расчетной ведомости;
2) для выплаты (перечисления
59
Распоряжение (приказ) на иные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством, нормативными правовыми актами, локальными нормативными актами
субъект централизованного учета
электронный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа
ответственные лица субъекта централизованного учета
отражение в учете - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем поступления документа,
отражение информации при расчете по оплате труда;
для отражения в Расчетной ведомости, Карточке-справке
60
Сведения о застрахованном лице по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 04.02.2021 в„– 26 (Приложение в„– 2), для назначения единовременного пособия при рождении ребенка, документы (справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС, если ребенок рожден на территории России, справка с места работы (службы, учебы) другого родителя о том, что он не получает пособие, свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка)
субъект централизованного учета
электронный (с приложением скан-копии: сведения о застрахованном лице, приказа)
направляет электронный образ (скан-копии): Сведения о застрахованном лице, приказ не позднее следующего рабочего дня со дня получения документов (сведений)
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее трех календарных дней после получения заявления
формирование документов (сведений), передаваемых в СФР в соответствии с законодательством Российской Федерации
для направления в СФР в соответствии с установленными форматами в установленные законодательством Российской Федерации сроки
61
Сведения о застрахованном лице по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 04.02.2021 в„– 26, для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком, документы: распоряжение (приказ) о предоставлении работнику отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход; свидетельство о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка (детей);
справка с места работы другого родителя о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает соответствующее пособие; справки о заработке с предыдущих мест работы за расчетный период, если они не были представлены ранее; справка с другого места работы о том, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком не выплачивается другим работодателем (представляется, если застрахованное лицо работает у нескольких работодателей) и иные)
субъект централизованного учета
электронный (с приложением скан-копии: сведения о застрахованном лице, приказа)
направляет электронный образ (скан-копию) документа, сведения о застрахованном лице не позднее следующего рабочего дня со дня получения документов (сведений)
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее трех календарных дней после получения заявления
заполнение Заявления в части расчета размера пособия; формирование документов (сведений), передаваемых в СФР в соответствии с законодательством Российской Федерации, направляет субъекту централизованного учета на согласование в течение
для направления в СФР в соответствии с установленными форматами в установленные законодательством Российской Федерации сроки
62
Сведения о застрахованном лице по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 04.02.2021 в„– 26 (Приложение в„– 2), для назначения пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, документы (электронные листки нетрудоспособности), справки о заработке с предыдущих мест работы за расчетный период (если не были представлены ранее), справка из женской консультации либо другого медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
Представление информации не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа с последующим представлением оригинала документа на бумажном носителе в уполномоченную организацию не позднее 2 (двух) рабочих дней со дня поступления документа
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) в части расчета пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 календарных дня - не позднее 10 (десяти) календарных дней со дня обращения застрахованного лица;
2) в части выплаты (перечисления) пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 календарных дня - в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы в субъекте централизованного учета;
3) в части передачи реестра сведений в СФР - не позднее трех рабочих дней со дня получения данных о закрытом листке нетрудоспособности, расчет среднедневного заработка
для отражения в Расчетной ведомости начисленной суммы пособия за первые три дня нетрудоспособности, для выплаты в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы; для направления документов (сведений) в СФР в соответствии с установленными форматами в установленные законодательством Российской Федерации сроки
63
Заявление на замену лет при расчете пособия по временной нетрудоспособности и при расчете пособия до 1,5 лет (в случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком и замена лет приведет к увеличению пособия)
субъект централизованного учета
бумажный
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее трех рабочих дней после получения документа
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) в части отражения информации - не позднее 1 (одного) рабочего дня со дня получения документов (сведений), необходимых для расчета пособия;
2) в части формирования документов (сведений) для передачи в СФР - не позднее срока, установленного законодательством Российской Федерации;
3) отражение информации при расчете социальных пособий
для внутреннего пользования
64
Табель учета использования рабочего времени
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее 3 рабочих дней до установленного срока выплаты заработной платы за 1 половину месяца, не позднее 3 рабочих дней до установленного срока выплаты заработной платы за вторую половину месяца
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее трех рабочих дней после получения документа
отражение информации при расчете заработной платы
для отражения в Расчетной ведомости
65
Табель учета использования рабочего времени при увольнении сотрудника (работника)
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее дня представления субъекту централизованного учета распоряжения (приказа) о прекращении (расторжении) служебного контракта, трудового договора
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления документа, выплаты в день увольнения,
отражение информации при расчете заработной платы
для отражения в Расчетной ведомости
66
Табель учета использования рабочего времени в случае, если при оформлении представленного ранее табеля допущены ошибки (неточности) в учете рабочего времени за истекший период
субъект централизованного учета
электронный
направляет в день обнаружения ошибки (неточности) в учете рабочего времени, отраженном в табеле использования рабочего времени за истекший период
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа
отражение информации при расчете заработной платы
для отражения в Расчетной ведомости
67
Иные приказы по начислению оплаты труда и по удержанию из оплаты труда (дни сдачи крови, военные сборы, учебные отпуска, отпуск без сохранения заработной платы и иные)
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее следующего рабочего дня со дня издания приказа
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа
отражение информации при расчете оплаты труда
1) для отражения в Расчетной ведомости;
2) для выплаты (перечисления) в сроки, установленные для выплаты заработной платы, субъектом централизованного учета
68
Исполнительные документы (исполнительные листы, судебные приказы, судебные акты, судебные акты и акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях, постановления судебного пристава-исполнителя и др.) (возврат исполнительных документов), постановление об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы должника
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после получения документов
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) удержание в день ближайшей для выплаты заработной платы,
удержание по исполнительным документам;
2) формирование платежного поручения на перечисление удержания
для перечисления средств третьим лицам не позднее 3 дней со дня выплаты заработной платы
69
Иные заявления сотрудника (работника), в том числе о предоставлении справок по заработной плате
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) не позднее трех рабочих дней со дня получения документа;
2) в случае увольнения сотрудника (работника) субъекта централизованного учета;
3) справка о доходах в день увольнения;
4) формирование справок на основании заявления сотрудника (работника)
направление справок субъекту централизованного учета
70
Приказ (распоряжение) о предоставлении дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами сотруднику (работнику). Заявление о предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю) дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами с приложением документов, подтверждающих правомерность оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами: распоряжение (приказ) о предоставлении дополнительных дней, свидетельство о рождении ребенка; документ, подтверждающий установление инвалидности у ребенка; справка о прописке ребенка (выписка из домовой книги); справка с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использовались или использованы частично, если второй родитель не работает - копия трудовой книжки
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия) Заявления о предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю) дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, справки с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использовались или использованы частично, копия распоряжения (приказа) о предоставлении дополнительных дней, заверенная ответственными лицами субъекта централизованного учета
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после получения документа
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) не позднее срока выплаты заработной платы;
2) отражение в учете;
расчет среднедневного заработка;
3) формирование документов (сведений), передаваемых в ФСС в соответствии с законодательством Российской Федерации
для отражения в Расчетной ведомости, Карточке-справке;
для направления документов (сведений) в ФСС в соответствии с установленными форматами в установленные законодательством Российской Федерации сроки
71
Заявление для возмещения расходов на выплату социального пособия на с приложением справки о смерти (оригинал), выданной органами ЗАГС
субъект централизованного учета
бумажный
незамедлительно направляет электронный образ (скан-копию) в ОГКУ "ОЦУиК" в день получения документов (сведений), оригиналы документов на бумажном носителе направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня их получения
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
в день получения электронного образа (скан-копии) документов (сведений)
формирование документов (сведений) для передачи в СФР - не позднее срока, установленного законодательством Российской Федерации
X
72
Справка об инвалидности ВТЭК (Приложение в„– 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24 ноября 2010 г. в„– 1031н)
субъект централизованного учета
бумажный
не позднее следующего рабочего дня после получения документа направляет в ОГКУ "ОЦУИК"
ответственные лица субъекта централизованного учета
1) не позднее следующего рабочего дня после получения документа;
2) учет при расчете размера страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц
для внутреннего пользования
73
Расчетный листок о начислении и удержании заработной платы
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК" по согласованию с субъектом централизованного учета
бумажный,
электронный
формирует и направляет субъекту централизованного учета не позднее дня, установленного для сроков выплаты заработной платы за вторую половину месяца
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
X
X
для выдачи ответственным лицом субъекта централизованного расчетного листка сотруднику (работнику)
74
Расчетная ведомость
ОГКУ "ОЦУиК"
бумажный
формирует не позднее 1 рабочего дня до даты выплаты заработной платы и иных выплат
ответственные лица ОГКУ "ОЦУиК"
не позднее 1 рабочего дня до даты выплаты заработной платы и иных выплат направляет субъекту централизованного учета для подписания не позднее двух рабочих дней со дня формирования документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете;
1) формирование Ведомости расчета страховых взносов; формирование Карточки учета НДФЛ;
2) перечисление страховых взносов, налога на доходы физических лиц;
3) формирование платежного поручения;
4) формирование Реестра (ведомости) на перечисление денежных средств на лицевые счета сотрудников (работников) в кредитные организации
для организации архивного хранения субъектом централизованного учета в сроки, установленные законодательством
75
Реестр (ведомость) на перечисление денежных средств на лицевые счета сотрудников (работников) в кредитные организации
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует и направляет в электронном формате в кредитную организацию не позднее срока, установленного для выплаты заработной платы и иных выплат
ответственные лица ОГКУ "ОЦУиК"
не позднее дня, установленного для выплат заработной платы и иных выплат;
подписанный ответственными лицами Реестр (ведомость) на перечисление денежных средств на лицевые счета сотрудников (работников) в кредитные организации
для направления в кредитную организацию
76
Карточка-справка
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
ежемесячно отражаются данные о начисленной заработной плате автоматически в "Асбу "СМЕТА" по мере начисления заработной платы
ответственные лица ОГКУ "ОЦУиК"
подписанная ответственными лицами Карточка-справка
для организации хранения в ОГКУ "ОЦУиК" с последующей передачей субъекту централизованного учета для организации архивного хранения в соответствии с установленными сроками
77
Правовые акты, устанавливающие сроки выплаты заработной платы, порядок выплаты премий, материальной помощи, надбавок, размера оплаты за работу в выходной день и иных выплат, порядок удержаний из заработной платы, соответствующее внесение изменений в действующие акты
ответственные лица субъекта централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня со дня издания (поступления) правового акта
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня со дня получения документа
принятие для учета в работе в качестве информации
для внутреннего пользования
Администрирование доходов и источников финансирования дефицита бюджета, учет расчетов по доходам
78
Приказ субъекта централизованного учета о наделении полномочиями администратора доходов и закреплении кодов бюджетной классификации
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее двух рабочих дней со дня подписания
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
79
Соглашение о предоставлении межбюджетных трансфертов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" в течение трех рабочих дней со дня поступления документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
80
Документ, являющийся основанием для формирования заявок на возврат (ошибочно поступившие, уплаченные повторно, возвраты текущего года)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее трех рабочих дней со дня подписания
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
81
Документ, являющийся основанием для формирования уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на основании поступившего Запроса на выяснение принадлежности платежа
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее трех рабочих дней со дня подписания
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
82
Документ, являющийся основанием для формирования уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа при инициировании уточнения субъектом централизованного учета
ответственные лица субъекта централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее трех рабочих дней со дня подписания
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее трех рабочих дней со дня поступления документа
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
83
Информация об уточнении начислений и поступлений по администрируемым доходам в результате сверки задолженности по доходам (служебная записка о признании поступившего платежа в счет погашения дебиторской задолженности по администрируемым доходам)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет служебную записку (письмо) в ОГКУ "ОЦУиК", информацию не позднее пяти рабочих дней с даты выявления расхождений
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
84
Документы, являющиеся основанием для начисления доходов от платных услуг, справки по начислению штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, договора о безвозмездном пользовании имуществом, относящиеся к операционной аренде в качестве арендодателя (балансодержателя), договоров дарения (пожертвования) денежных средств
субъект централизованного учета
электронный, электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее одного дня после составления (получения) документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете; отражение в Карточке учета средств и расчетов
для отражения в Журналах операций
85
Акт о списании дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности или признания задолженности безнадежной к взысканию
субъект централизованного учета
электронный (скан-образ)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее одного дня после утверждения руководителем
Комиссия по поступлению и выбытию активов субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее одного рабочего дня после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете; отражение в Карточке учета средств и расчетов
для отражения в Журналах операций
86
Акт о списании дебиторской задолженности по доходам, невостребованной дебиторами
ответственные лица субъекта централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после принятия решения
Комиссия по поступлению и выбытию активов субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета и отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых
счетах
87
Акт о списании кредиторской задолженности по доходам, невостребованной кредиторами
ответственные лица субъекта централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после принятия решения
Комиссия по поступлению и выбытию активов субъекта централизованного учета, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета, и отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
88
Платежное поручение по администрируемым доходам
ОГКУ "ОЦУиК"
бумажный
формирует по запросу администратора доходов в течение двух рабочих дней
ответственные лица ОГКУ "ОЦУиК"
не позднее двух рабочих дней
для отражения в Журналах операций
89
Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
электронный образ (скан-копия)
формирует по запросу администратора доходов в течение двух рабочих дней



Учет субсидий юридическим лицам, межбюджетных трансфертов и грантов
90
Правовые акты субъекта централизованного учета, регламентирующие вопросы предоставления межбюджетных трансфертов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее 5 рабочих дней после утверждения акта
ответственное лицо субъекта централизованного учета
X
для внутреннего пользования
91
Соглашение (договор) о предоставлении субсидии, гранта в форме субсидии
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее одного в ОГКУ "ОЦУиК" рабочего дня после подписания Соглашения
уполномоченное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете; принятие к учету бюджетного обязательства
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
92
График перечисления межбюджетных трансфертов, предусмотренный соглашением (договором), или иной документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства по бюджетному обязательству получателя бюджетных средств, возникшему на основании договора (соглашения)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после получения документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете; принятие к учету денежного обязательства; формирование платежного поручения
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
93
Письмо на перечисление межбюджетных трансфертов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после формирования документа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
формирование платежного поручения
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета, после обработки выписки из лицевого счета
94
Дополнительное соглашение к соглашению в результате изменения объема выделенных средств (объема межбюджетного трансферта) в текущем финансовом году
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее одного рабочего дня после подписания дополнительного соглашения
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете; внесение изменений в ранее принятое к учету бюджетное обязательство
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
95
Извещение - признание доходов будущих периодов в составе доходов текущего финансового года
субъект централизованного учета
электронный, бумажный
осуществляет, формирует для направления контрагенту
ответственные лица ОГКУ "ОЦУиК"
не позднее трех рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
96
Уведомление по расчетам между бюджетами
субъект централизованного учета
электронный
формирует в ГИС ЕАО не позднее первых пятнадцати рабочих дней текущего финансового года
ответственные лица субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций, установленных правилами организации и ведения бюджетного учета
Учет резервов предстоящих расходов и расходов будущих периодов
97
Документы для формирования резервов предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время и страховых взносов (информация о количестве дней неиспользованного отпуска по состоянию на последний день календарного года)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее семи рабочих дней до окончания календарного года
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
Учет операций по исполнительным листам
98
Уведомление о поступлении исполнительного документа с приложением заявления взыскателя, исполнительного документа и копии судебного акта, Уведомление о поступлении решения налогового органа
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее одного рабочего дня со дня получения документов
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
Учет на забалансовых счетах
99
Акт о списании бланков строгой отчетности
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после принятия решения о списании
комиссия по поступлению и выбытию активов, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения;
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
100
Акт Комиссии по поступлению и выбытию активов о признании безнадежной к взысканию задолженности, учитываемой в учете в качестве сомнительной, с приложением подтверждающих первичных учетных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после принятия решения
комиссия по поступлению и выбытию активов, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
103
Акт Комиссии по поступлению и выбытию активов о списании задолженности, не востребованной кредиторами
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после принятия решения
комиссия по поступлению и выбытию активов, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения документа
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
104
Акт о списании материальных запасов
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует, направляет в ОГКУ "ОЦУиК" не позднее 1 рабочего дня после подписания документа
комиссия по поступлению и выбытию активов, руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней после получения
отражение в учете факта хозяйственной жизни
для отражения в регистре бухгалтерского учета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
Инвентаризация
105
Приказ о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии (с изменениями и дополнениями)
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после утверждения приказа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
Х
для внутреннего пользования
106
Приказ о проведении инвентаризации
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
направляет не позднее следующего рабочего дня после утверждения приказа
ответственное лицо субъекта централизованного учета
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК" не позднее следующего рабочего дня после получения документа формирует инвентаризационные описи
для направления субъекту централизованного учета
107
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует средствами "АС "Смета" и направляет субъекту централизованного учета не позднее дня начала инвентаризации по приказу
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
X
для направления субъекту централизованного учета для проведения инвентаризации
108
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует средствами "АС "Смета" и направляет субъекту централизованного учета не позднее дня начала инвентаризации по приказу
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
X
для направления субъекту централизованного учета для проведения инвентаризации
109
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, дебиторами и кредиторами
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует средствами "АС "Смета" и направляет субъекту централизованного учета не позднее дня начала инвентаризации по приказу
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
X
для направления субъекту централизованного учета для проведения инвентаризации
110
Инвентаризационная опись расчетов будущих периодов
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует средствами АС "Смета" и направляет субъекту централизованного учета не позднее дня начала инвентаризации по приказу
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
X
для направления субъекту централизованного учета для проведения инвентаризации
111
Акт о результатах инвентаризации
субъект централизованного учета
электронный образ (скан-копия)
формирует средствами на основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей), ведомостей расхождений по результатам инвентаризации и направляет не позднее одного рабочего дня после утверждения
инвентаризационная комиссия
не позднее одного рабочего дня после получения документа в случае выявления излишек или недостач отражение факта хозяйственной жизни в учете
для отражения в Журналах операций
112
Акт сверки расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по межбюджетным трансфертам, предоставляемым в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение
уполномоченное лицо ОГКУ "ОЦУиК"
бумажный
формирует средствами АС "Смета" в сроки, установленные приказом о проведении инвентаризации
ответственное лицо субъекта централизованного учета
X
направляется субъекту централизованного учета для направления контрагентам
Отчетность
113
Годовая, квартальная, месячная бюджетная и (или) бухгалтерская отчетность
уполномоченное ОГКУ "ОЦУиК"
электронный, бумажный
формирует годовую, квартальную, месячную бюджетную и (или) бухгалтерскую отчетность и направляет отчетность на подписание руководителю (уполномоченному лицу) субъекта централизованного учета не позднее пяти рабочих дней до даты представления отчетности
ответственные лица ОГКУ "ОЦУиК", руководитель (уполномоченное лицо) субъекта централизованного учета
в сроки, установленные для представления отчетности
для формирования консолидированной годовой, квартальной, месячной бюджетной и (или) бухгалтерской отчетности, представление годовой бюджетной и (или) бухгалтерской отчетности в налоговый орган
114
Запрос информации, подлежащей раскрытию в Пояснительной записке в части данных, не отражаемых в бюджетном учете
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее пяти рабочих дней до даты представления отчетности
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней до даты представления отчетности формирование текстовой части Пояснительной записки в составе годовой, квартальной, месячной бюджетной и (или) бухгалтерской отчетности
для представления годовой, квартальной, месячной бюджетной и (или) бухгалтерской отчетности
115
Информация о просроченной задолженности с указанием причин образования
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее пяти рабочих дней до даты представления формы "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности"
ответственное лицо субъекта централизованного учета
не позднее двух рабочих дней до даты представления отчетности формирование текстовой части Пояснительной записки в составе годовой, квартальной, месячной бюджетной и (или) бухгалтерской отчетности
для представления годовой, квартальной, месячной бюджетной и (или) бухгалтерской отчетности
116
Налоговые декларации (налог на имущество, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль)
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует и представляет в налоговый орган налоговые декларации в установленные законодательством сроки
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК" на основании доверенности субъекта централизованного учета
своевременное представление налоговых деклараций
для представления в налоговый орган в сроки, установленные законодательством
117
Отчетность по налогам (6-НДФЛ) и взносам (расчет по страховым взносам, ЕФС 3 часть)
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует и представляет отчетность в налоговый орган и в государственные внебюджетные фонды в установленные законодательством сроки
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК" на основании доверенности субъекта централизованного учета
представленная налоговая отчетность в государственные внебюджетные фонды
для представления в налоговый орган и в государственные внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством
118
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-ТД:ЕФС 1, 2 части)
Субъект централизованного учета
электронный
формирует и направляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации не позднее дня, установленного для представления отчетности
ответственное лицо субъекта централизованного учета
X
для направления субъектом централизованного учета в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации
119
Форма 3-информ (Сведения об использовании информационных и коммуникационных технологий и производстве вычислительной техники, программного обеспечения и оказанных услуг в этих сферах)
субъект централизованного учета
электронный
формирует и представляет отчетность по адресам и в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения
ответственное лицо субъекта централизованного учета
X
для представления ее по адресам и в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения
120
Подтверждение ОВЭД
субъект централизованного учета
электронный
направляет не позднее пяти рабочих дней до срока, установленного законодательством
ответственное лицо субъекта централизованного учета
в срок, установленный для представления в Социальный Фонд России

121
Статистическая отчетность, основанная исключительно на данных бухгалтерского учета (форма в„– П-4, форма в„– П-2, форма в„– 11-краткая, форма в„– П-2 (инвест), форма в„– 11)
ОГКУ "ОЦУиК"
электронный
формирует и представляет отчетность по адресам и в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения
ответственное лицо ОГКУ "ОЦУиК" на основании доверенности субъекта централизованного учета
в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения,
формы статистического наблюдения представлены
для представления ее по адресам и в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения
122
Статистическая отчетность, не содержащая данные, отраженные в бухгалтерском учете (форма в„– П-4 (НЗ), форма в„– 1-ПР, форма в„– С-1, форма в„– 4-ТЭР, форма в„– 1-ГС, форма в„– 2-ГС (ГЗ), форма в„– 1-ТР (автотранспорт), форма в„– 1-жилфонд и иные формы статистического наблюдения, установленные законодательством)
субъект централизованного учета
электронный
формирует и представляет по адресам и в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения
ответственное лицо субъекта централизованного учета
X
для формирования субъектом централизованного учета статистической отчетности и представления ее по адресам и в сроки, установленные в соответствующих формах статистического наблюдения


------------------------------------------------------------------